Đăng nhập
- 1. Kế toán Tiền mặt
- 2. Kế toán Ngân hàng
- 3. Kế toán nhập hàng, công nợ với nhà cung cấp
- 4. Kế toán doanh thu và công nợ phải thu khách hàng
- 5. Kế toán lương và các khoản trích theo lương
- 6. Kế toán tài sản cố định và đầu tư XD cơ bản
- 7. Kế toán công cụ dụng cụ, chi phí ngắn hạn, dài hạn
- 8. Kế toán doanh thu-chi phí tài chính, thu nhập – chi phí khác
- 9. Kế toán các loại chi phí, giá vốn và giá thành
- 10. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
-
10/01/2018 Biểu thuế AJCEP 2018 - 2023 - Nghị định 160/2017/NĐ-CP
-
10/01/2018 Biểu thuế ACFTA 2018 - 2022 - Nghị định 153/2017/NĐ-CP
-
10/01/2018 Bảng chấm công mới nhất trên Excel cho năm 2018 (có cập nhật các ngày nghỉ lễ, tết)
-
08/01/2018 Cách sử dụng hàm VLOOKUP cho kế toán máy trên Excel
-
08/01/2018 Tổng hợp các hàm excel cho kế toán
- 2
- 2918
- 4,935,435
Hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế TNDN mới nhất
Kế toán cần nắm chắc cách xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN để xác định đúng số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm.
Bài viết dưới đây, đội ngũ ngũ giảng viên của khóa học đào tạo kế toán tổng hợp tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn các bạn cách xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN.
>>>> Xem thêm: Thuế TNDN là gì? Trường hợp nào phải nộp thuế TNDN
1. Quy định chung về các xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:
Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế được quy định tại điểm 1 Điều 5 thông tư 123/2012/TT-BTC.
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả phần trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
+ Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT.
+ Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT.
2. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN trong một số trường hợp cụ thể.
a. Hàng hóa, dịch vụ được bán theo phương thức trả chậm, trả góp
- Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả 1 lần, không gồm lãi trả chậm, trả góp.
Ví dụ: Công ty Nam Hồng bán máy tính ACER theo phương thức trả góp. Giá bán 1 lần của chiếc máy tính là 15 triệu đồng, giá bán theo phương thức trả chậm là 16 triệu đồng.
Như vậy, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là 15 triệu đồng.
b. Hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ
- Là sản phẩm không tiếp tục quá trình sản xuất của doanh nghiệp
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi, biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ.
Ví dụ: Công ty Nam Hồng phân phối máy tính ACER. Trong kỳ, công ty xuất 1 chiếc máy tính cho nhân viên kế toán sử dụng. Giá bán của chiếc máy tính ACER cùng loại trên thị trường là 15 triệu đồng,
Như vậy, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là 15 triệu đồng.
c. Hoạt động gia công hàng hóa
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là tổng số tiền thu từ hoạt động gia công bao gồm cả tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa.
d. Hàng hóa của các đơn vị giao đại lý, ký gửi và nhận đại lý, ký gửi theo hợp đồng đại lý, ký gửi
- Đơn vị giao hàng hóa cho các đại lý, ký gửi doanh thu tính thu nhập chịu thuế là tổng số tiền bán hàng hóa.
- Đơn vị nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng đúng giá doanh thu tính thu nhập chịu thuế là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng.
Ví dụ: Công ty Nam Hồng có thuê đại lý số 1 chuyên bán sản phẩm của công ty theo đúng giá niêm yết. % hoa hồng đại lý được hưởng là 10% trên doanh thu chưa thuế. Trong tháng 6 Đại lý báo đã bán được tổng số hàng trị giá chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng.
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế của Công ty Nam Hồng là 200 triệu đồng.
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế của đai lý số 1 là 200 x 10% = 20 triệu đồng.
e. Hoạt động cho thuê tài sản
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng.
- Nếu bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thu nhập chịu thuế có thể được tính theo 1 trong 2 cách:
+ Phân bổ cho số năm trả tiền trước: Tổng số tiền trả trước chia cho số năm trả tiền trước.
+ Xác định theo doanh thu trả tiền 1 lần: bằng tổng số tiền trả trước.
Ví dụ: Công ty Nam Hồng năm 2016 có cho công ty Lạc Việt thuê một nhà xưởng. Công ty Lạc Việt đã thanh toán số tiền thuê nhà của 2 năm 2016, 2017 cho Công ty Nam Hồng là 120 triệu đồng.
Công ty Nam Hồng được lựa chọn 1 trong 2 phương pháp xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế sau:
Cách 1: Doanh thu tính thu nhập chịu thuế năm 2016 = 120/2 = 60 (triệu)
Cách 2: Doanh thu tính thu nhập chịu thuế năm 2016 = 120 triệu đồng
f. Hoạt động kinh doanh sân gôn
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là tiền bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn và các khoản thu khác trong kỳ tính thuế.
- Trường hợp bán vé, thẻ hội viên trả trước cho nhiều năm, doanh thu tính thu nhập chịu thuế của từng năm bằng tổng số tiền trả trước chia số năm trả trước.
g. Hoạt động tín dụng, hoạt động cho thuê tài chính, hoạt động vận tải
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế của hoạt động tín dụng, cho thuê tài chính là tiền lãi cho vay, doanh thu về cho thuê tài chính phải thu phát sinh trong kỳ tính thuế.
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế của hoạt động vận tải là doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế.
h. Hoạt động cung cấp điện, nước sạch
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN là số tiền cung cấp điện, nước sạch ghi trên hóa đơn GTGT.
- Thời điểm xác định doanh thu là ngày xác nhận chỉ số công tơ điện và được ghi trên hóa đơn tính tiền điện, tiền nước sạch.
Ví dụ: Hóa đơn tiền nước ghi từ ngày 05/06 đến ngày 05/07/2016, ngày ghi trên hóa đơn là ngày 05/07/216 thì doanh thu được xác định cho tháng 7 năm 2016.
i. Hoạt động xây dựng lắp đặt
- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu.
+ Trường hợp có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị doanh thu bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
+ Trường hợp bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị doanh thu là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
>>>Xem thêm: Hướng dẫn cách tính thuế TNDN quý
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
Chuyên cung cấp các khóa đào tạo kế toán tổng hợp và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường
(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)
Bình luận
Tin tức mới

Tổng hợp những khoản thu được miễn thuế TNDN
Bộ tài chính quy định các khoản thu nhập được miễn trừ thuế TNDN cụ thể tại điều 8 của TT78/2014/ TT-BTC hướng dẫn cụ thể về những trường hợp không phải tính thuế TNDN. Kế toán Lê Ánh xin gửi đến bạn đọc hướng dẫn chi tiết trong bài viết này

Các khoản chi phí không được trừ, không hợp lý, hợp lệ
Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế Thu Nhập Doanh nghiệp. Đây chắc chắn là mối quan tâm của rất nhiều các doanh nghiệp cũng như các bạn kế toán viên.bài viết sau đây, kế toán Lê Ánh xin chia sẻ với bạn. Các khoản chi phí không được trừ khi t

Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế Gíá trị gia tăng
Những trường hợp nào thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng? Đây chắc chắn là vấn đề được rất nhiều các kế toán viên quan tâm. Bài viết sau đây, Kế toán Lê Ánh sẽ giúp các bạn hiểu rõ hơn về Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế

Công tác phí của giám đốc công ty TNHH một thành viên hoặc doanh nghiệp tư nhân
Chi phí công tác phí của giám đốc công ty TNHH một thành viên hoặc doanh nghiệp tư nhân có được coi là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không? Bài viết dưới đây đội ngũ kế toán trưởng giảng dạy các khóa kế toán tổng hợp thực hành tại K

Lưu ý kế toán cần nhớ trong kỳ quyết toán thuế năm 2016
Báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN là công việc mà cuối kỳ kế toán, kế toán đề phải làm. Tuy nhiên, để làm được báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN đòi hỏi kế toán cần có kiến thức kế toán tổng hợp tốt, hiểu rõ quy định, chính sách kế toán

03 bước đơn giản nộp báo cáo tài chính qua mạng năm 2017
Nộp báo cáo tài chính qua mạng tưởng chừng như đơn giản nhưng lại cũng dễ sai sót nếu bạn chưa có kinh nghiệm.

Xử lý chi phí thuê nhà cho nhân viên
Chi phí thuê nhà cho nhân viên được doanh nghiệp tính vào chi phí hợp lý tính thuế TNDN không? Doanh nghiệp hạch toán các khoản thuế liên quan đến chi phí thuê nhà cho nhân viên thế nào?

Xử lý chi thưởng cho nhân viên đạt doanh số
Các doanh nghiệp thường có chính sách khuyến khích nhân viên làm việc bằng cách đưa ra mức thưởng cho nhân viên đạt doanh số.

Quy định về chi phí lương của chủ doanh nghiệp tư nhân, Công ty TNHH một thành viên
Chi phí lương của chủ Công ty TNHH một thành viên, chủ doanh nghiệp tư nhân được tính vào chi phí kế toán, chi phí thuế TNDN thế nào?

Mẫu 06-TNDN ban hành kèm thông tư 78/2014/TT-BTC
Mẫu 06/TNDN được lập khi doanh nghiệp tài trợ xây nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết cho người nghèo, …

Xử lý chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo
Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hồ sơ và tài trợ đúng đối tượng.

Các khoản chi phí bị khống chế khi khấu trừ thuế TNDN năm 2017
Năm 2017, khi tính thuế TNDN, những khoản chi phí nào bị khống chế? Kế toán lưu ý các khoản chi phí bị khống chế để áp dụng cho đúng nhé.

Chi phí lương không đóng bảo hiểm có được tính là chi phí được trừ không
Chi phí lương không đóng bảo hiểm trong doanh nghiệp sẽ được xử lý thế nào khi tính thuế TNDN?

Xử lý chi phí xăng xe để tính vào chi phí hợp lý
Chi phí xăng xe là chi phí phát sinh thường xuyên trong doanh nghiệp. Có nhiều doanh nghiệp sử dụng xe của giám đốc để phục vụ hoạt động của Công ty.

Xử lý chi hỗ trợ đi lại ngày lễ, Tết cho nhân viên
Vào các dịp nghỉ lễ, Tết dài ngày, doanh nghiệp có thể hỗ trợ người lao động chi phí đi lại. Các khoản chi phí này có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Các khoản nộp thuế có được tính là chi phí hợp lý không?
Trong quá trình sản xuất, kinh doanh, doanh nghiệp phải nộp rất nhiều loại thuế khác nhau như thuế TNCN, thuế GTGT, thuế môn bài, thuế nhập khẩu…

Làm thế nào để thuế TNDN nộp cho nhà thầu nước ngoài được tính là chi phí hợp lý?
Để khoản thuế TNDN nộp cho nhà thầu nước ngoài được tính là chi phí hợp lý thì khi làm hợp đồng với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài bạn hãy lưu ý thỏa thuận hợp đồng về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Mẫu 08-MST mới nhất theo Thông tư 95/2016 áp dụng từ ngày 12/8/2016
Từ ngày 12/08/20116, doanh nghiệp khi mới thành lập hoặc có thay đổi thông tin đăng ký thuế phải lập mẫu 08-MST ban hành theo Thông tư 95/2016/TT-BTC, thay thế cho mẫu 08-MST ban hành theo Thông tư 156/2013/TT-BTC

Hướng dẫn tính thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là khoản thu nhập khác chịu thuế TNDN. Kế toán cần tính chính xác thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán chịu thuế TNDN.

Hướng dẫn tính thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng vốn. Bài viết dưới đây, Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn.

Các khoản thu nhập được Miễn thuế TNDN
Khi tính thuế TNDN phải nộp, kế toán cần xác định các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN để giảm số thuế TNDN phải nộp.

Thông tư mới hướng dẫn về đăng ký thuế từ tháng 8/2016
Ngày 28/6/2016, Bộ tài chính đã ban hành thông tư 95/2016/TT-BTC thay thế cho thông tư 80/2012/TT-BTC về hướng dẫn đăng ký thuế, thông tư mới có hiệu lực từ ngày 12 tháng 8 năm 2016. Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên của khóa học đào tạo kế toán tổng

Ưu đãi mới về thuế TNDN áp dụng từ ngày 01/08/2016
Từ ngày 01/08/2016, Thông tư 83/2016/TT_BTC hướng dẫn thực hiện ưu đãi đầu tư theo quy định tại Luật đầu tư số 67/2014/QH13 và Nghị định 118/2015/NĐ-CP chính thức có hiệu lực. Theo đó, một số ngành nghề, được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Bài viết dưới đây, đội

Chú ý Thông tư mới nhất 2016: Doanh nghiệp bị cưỡng chế nợ thuế được sử dụng hóa đơn lẻ
Đây là nội dung quan trọng trong thông tư mới nhất 2016 của Tổng Cục Thuế được ban hành ngày 22/04/2016 nhằm hướng dẫn cục thuế các địa phương tháo gỡ vướng mắc về vấn đề sử dụng hóa đơn lẻ cho các doanh nghiệp (DN) bị cưỡng chế do nợ thuế. Bài viết dưới

Những điểm nổi bật trong thông tư 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính ban hành Thông tư số 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, thông tư này thay thế Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Thông tư số 244/2009/TT-BTC.