Hướng dẫn kết chuyển thuế GTGT mới nhất

Nguyên tắc kết chuyển thuế GTGT

Lưu ý: Những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mới thực hiện việc hạch toán kết chuyển thuế GTGT (Còn đối với những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì không cần vì không có tài khoản 133)

• Nếu doanh nghiệp bạn kê khai thuế GTGT theo tháng thì phải hạch toán kết chuyển thuế GTGT cuối tháng (Cuối quý sẽ không hạch toán nữa)
• Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì phải hạch toán kết chuyển thuế GTGT cuối quý (Cuối tháng không hạch toán)

Cách hạch toán kết chuyển thuế GTGT theo tháng, quý 

Như đã nói ở trên việc kết chuyển thuế GTGT là việc bù trừ giữa số thuế GTGT đầu ra phải nộp với số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vì vậy để biết được doanh nghiệp có phải nộp thuế GTGT hay còn được khấu trừ thuế GTGT thì ta cần thực hiện:

TH1: Nếu thuế GTGT đầu vào < đầu ra thì phải nộp thuế GTGT (Số chênh lệch = Đầu ra – Đầu vào)

TH2: Nếu thuế GTGT đầu vào = đầu ra thì không phải nộp thuế (=0)

TH3: Nếu thuế GTGT đầu vào > đầu ra thì được khấu trừ thuế GTGT chuyển kỳ sau (Số chênh lệch = Đầu vào – Đầu ra), không phải nộp thuế GTGT.

1. Bút toán kết chuyển thuế GTGT

Nợ TK 3331

Có TK 133

Để biết được số tiền nhỏ hơn là của tài khoản nào thì bạn cần phải kiểm tra sổ sách kế toán của 2 tài khoản này: Tài khoản 133 và tài khoản 3331 (Kiểm tra số dư đầu kỳ và số phát sinh trong kỳ) và tờ khai thuế GTGT

2. Xác định số liệu 

Tổng Tài khoản 133 = Tổng số dư đầu kỳ nếu có + Tổng phát sinh Nợ TK 133 trong kỳ – Tổng phát sinh Có TK 133 trong kỳ.

Tổng Tài khoản 3331 = Tổng phát sinh Có TK 3331 trong kỳ – Tổng phát sinh Nợ TK 3331 trong kỳ

3. Cách kết chuyển thuế GTGT đầu vào và đầu ra

TH1: Tổng TK 133 > Thổng TK 3331 ⇒ Thì số tiền thuế GTGT nhỏ hơn được kết chuyển là số tiền thuế của TK 3331

TH2: Tổng TK 133 < Tổng TK 3331 ⇒ Thì số tiền thuế GTGT nhỏ hơn được kết chuyển là số tiền thuế của TK 133

Ví dụ: Công ty A trong kỳ tính thuế năm 2020 có số thuế GTGT đầu ra phải nộp là 40.000.000 đồng, Số dư Nợ TK 133 là 30.000.000 đồng.

Như vậy, cuối kỳ, công ty A thực hiện bút toán kết chuyển thuế GTGT như sau:

Nợ TK 3331: 30.000.000

Có TK 133: 30.000.000

Chú ý: Kế toán cần phải đối chiếu số liệu trên tờ khai thuế GTGT tháng xem có khớp với số dư của TK 133 và 3331 trên sổ sách hay không. Trường hợp không khớp thì phải kiểm tra lại xem sai ở khâu nào (sai ở khâu hạch toán hay ở khâu kê khai)

>>>>>>>>> Bài viết xem thêm: Hóa đơn bị bỏ sót năm trước có được tính vào chi phí năm nay? 

Để hiểu rõ và nắm bắt được đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp cần làm bạn nên tham khảo khóa học kế toán tổng hợp. Rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn hữu ích sẽ được chính các Kế toán trưởng giỏi truyền đạt cho các bạn trong khóa học Kế toán thực hành này. Mời các bạn tìm hiểu thông tin về khóa học kế toán tổng hợp thực hành. 

Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toán, khóa học kế toán tổng hợp online/ offline, khóa học kế toán thuế chuyên sâu, khóa học phân tích báo cáo tài chính... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán online/offline của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855/ Mrs Lê Ánh

Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khoá học xuất nhập khẩu online- offline, khóa học hành chính nhân sự online- offline chất lượng tốt nhất hiện nay.