Tăng Ngưỡng Miễn Thuế GTGT Lên 200 Triệu Cho Hộ Kinh Doanh

Chính sách Tăng Ngưỡng Miễn Thuế GTGT Lên 200 Triệu Cho Hộ Kinh Doanh đang thu hút sự quan tâm lớn của cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và cá nhân kinh doanh trong năm 2025. Đây không chỉ là một bước điều chỉnh quan trọng trong hệ thống thuế, mà còn mở ra nhiều cơ hội hỗ trợ cho hộ kinh doanh siêu nhỏ, giúp họ giảm bớt gánh nặng chi phí, khuyến khích hoạt động sản xuất – kinh doanh minh bạch và phát triển bền vững. Trong bài viết này, Kế toán Lê Ánh sẽ phân tích chi tiết quy định mới, tác động thực tế và những lưu ý quan trọng để giúp hộ kinh doanh nắm bắt đúng chính sách.
I. Cơ sở pháp lý và thời điểm thực hiện
1. Luật thuế Giá Trị Gia Tăng sửa đổi 2024
Ngày 29/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ 01/7/2025. Đây là văn bản pháp lý quan trọng, thay đổi nhiều quy định liên quan đến phạm vi chịu thuế, ngưỡng doanh thu và cơ chế quản lý thuế GTGT.
Một trong những nội dung đáng chú ý nhất là nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm. Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá 200 triệu đồng/năm sẽ không phải kê khai, nộp thuế GTGT. Quy định này nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh siêu nhỏ, giảm gánh nặng chi phí, đồng thời khuyến khích kinh doanh minh bạch.
Ngoài GTGT, Luật còn quy định một số thay đổi liên quan đến căn cứ tính thuế, mở rộng đối tượng miễn trừ, đồng bộ với Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân.
2. Các văn bản hướng dẫn dưới luật
Để triển khai quy định mới, Chính phủ đã ban hành và dự kiến tiếp tục ban hành một số văn bản hướng dẫn:
- Nghị định 70/2025/NĐ-CP: hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Thuế GTGT sửa đổi, trong đó có điều khoản quy định cụ thể cách xác định doanh thu của hộ kinh doanh để áp dụng ngưỡng miễn thuế.
- Thông tư của Bộ Tài chính (dự kiến ban hành trong năm 2025) sẽ làm rõ hơn về:
Phương pháp xác định doanh thu (theo hóa đơn, theo sổ sách, hoặc theo cơ quan thuế ấn định).
Cách kê khai trong trường hợp hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề.
Cơ chế phối hợp giữa cơ quan thuế và hộ kinh doanh trong việc xác nhận ngưỡng doanh thu.
Các văn bản này có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo thực thi thống nhất trên toàn quốc, tránh tình trạng áp dụng khác nhau tại các địa phương.
3. Thời điểm có hiệu lực và mốc chuyển tiếp quan trọng
- Từ 01/7/2025:
Chính thức áp dụng ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm để miễn thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 200 triệu/năm không phải nộp thuế GTGT, không phải kê khai thuế GTGT định kỳ.
- Từ 01/01/2026:
Quy định đồng bộ về thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cũng được áp dụng: hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm mới phải nộp TNCN.
Đây là bước nhất quán nhằm đồng bộ cả GTGT và TNCN, tạo sự rõ ràng, minh bạch trong việc xác định nghĩa vụ thuế.
- Giai đoạn chuyển tiếp (2025 – 2026):
6 tháng cuối năm 2025: hộ kinh doanh đã kê khai theo ngưỡng cũ (100 triệu/năm) sẽ được cơ quan thuế hướng dẫn điều chỉnh theo quy định mới.
Từ năm tính thuế 2026: toàn bộ hộ kinh doanh sẽ áp dụng ngưỡng mới 200 triệu đồng cho cả GTGT và TNCN.
II.. So sánh những ưu điểm, hạn chế và rủi ro của điểm mới so với trước đây
Tiêu chí
Ngưỡng cũ: 100 triệu đồng/năm
Ngưỡng mới: 200 triệu đồng/năm
Phạm vi miễn thuế
Hẹp – nhiều hộ kinh doanh nhỏ vẫn phải nộp thuế dù doanh thu thấp
Rộng – nhiều hộ kinh doanh nhỏ được miễn thuế hơn
Gánh nặng thuế của hộ KD
Cao hơn, dễ gây áp lực tài chính cho hộ siêu nhỏ
Giảm bớt nghĩa vụ thuế, hỗ trợ duy trì hoạt động
Thu NSNN
Ổn định, ít hụt thu
Giảm thu ngân sách trong ngắn hạn
Quản lý thuế
Dễ quản lý, phạm vi nộp thuế rộng
Giảm khối lượng quản lý hồ sơ nhỏ lẻ, tập trung vào hộ/doanh nghiệp lớn hơn
Rủi ro
Một số hộ “né” thuế bằng cách chia nhỏ doanh thu
Có thể phát sinh tình trạng “lách luật” để giữ doanh thu ≤ 200 triệu/năm, ví dụ chia nhỏ hộ kinh doanh hoặc ghi nhận thấp doanh thu
Tác động xã hội
Giới hạn, ít tạo ra động lực phát triển
Khuyến khích kinh doanh nhỏ, tăng tính công bằng và hỗ trợ an sinh

III. Ảnh hưởng của việc tăng ngưỡng miễn thuế GTGT
1. Đối với hộ kinh doanh nhỏ
Việc nâng ngưỡng miễn thuế GTGT từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm tạo ra những tác động tích cực rõ rệt như: 
- Chi phí thuế giảm đáng kể: Với ngưỡng mới, hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ (quán ăn, cửa hàng tạp hóa, dịch vụ sửa chữa, buôn bán nông sản nhỏ) sẽ không phải nộp thuế GTGT, giúp tiết kiệm chi phí và tăng khả năng tích lũy vốn.
- Thủ tục hành chính đơn giản hơn: Hộ kinh doanh trong diện miễn thuế không cần kê khai, nộp tờ khai thuế GTGT định kỳ, giảm gánh nặng giấy tờ và thời gian làm việc với cơ quan thuế.
- Giảm áp lực quản lý, khuyến khích minh bạch: Trước đây, nhiều hộ có doanh thu sát ngưỡng 100 triệu thường lo ngại việc kê khai và có xu hướng “né” thuế. Ngưỡng mới rộng hơn giúp họ yên tâm hoạt động, giảm tâm lý e ngại với cơ quan thuế.
Nhìn chung, đây là chính sách hỗ trợ thiết thực cho hộ kinh doanh siêu nhỏ, đặc biệt ở nông thôn, vùng xa, nơi thu nhập trung bình thấp.
2. Đối với cơ quan thuế và ngân sách nhà nước
Bên cạnh lợi ích cho hộ kinh doanh, chính sách này cũng đặt ra một số thách thức cho quản lý nhà nước như:
- Giảm nguồn thu từ thuế GTGT và TNCN: Theo ước tính, số lượng hộ được miễn thuế sẽ tăng mạnh, dẫn đến hụt thu ngân sách trong ngắn hạn, đặc biệt tại các địa phương có nhiều hộ kinh doanh nhỏ.
- Cần cân nhắc bù hụt ngân sách: Nhà nước có thể phải điều chỉnh chính sách thu khác hoặc tăng cường quản lý để bù đắp phần thiếu hụt, bảo đảm cân đối ngân sách.
- Thay đổi phương thức quản lý thuế: Khi miễn cho nhóm nhỏ, cơ quan thuế có thể tập trung nguồn lực để quản lý hiệu quả hơn với nhóm hộ/doanh nghiệp có quy mô lớn – nơi rủi ro thất thu cao hơn. Đồng thời, cần tăng cường giám sát để tránh tình trạng hộ kinh doanh “lách luật” chia nhỏ doanh thu hoặc chia tách hộ nhằm giữ mức dưới 200 triệu.
3. Tác động lên thị trường và nền kinh tế
Việc nâng ngưỡng miễn thuế không chỉ tác động đến hộ kinh doanh và cơ quan thuế, mà còn tạo hiệu ứng lan tỏa trên thị trường:
- Kích thích sản xuất – lưu thông hàng hóa nhỏ lẻ: Khi gánh nặng thuế giảm, hộ kinh doanh sẽ có thêm động lực mở rộng quy mô hoặc tái đầu tư, thúc đẩy luân chuyển hàng hóa và dịch vụ.
- Tăng sức mua và tiêu dùng xã hội: Giá bán của nhiều mặt hàng, dịch vụ nhỏ lẻ có thể ổn định hơn do không bị cộng thêm chi phí thuế, qua đó khuyến khích tiêu dùng.
- Khả năng thúc đẩy chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp: Với ngưỡng mới, nhiều hộ kinh doanh có thể tận dụng để tích lũy vốn ban đầu. Khi doanh thu vượt ngưỡng 200 triệu đồng/năm, họ sẽ buộc phải kê khai thuế đầy đủ, từ đó từng bước chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp để được hưởng lợi từ các chính sách tín dụng, pháp lý và hỗ trợ khác.
- Tạo môi trường cạnh tranh công bằng hơn: Khi ngưỡng miễn thuế được nâng cao, hộ kinh doanh siêu nhỏ không bị “chèn ép” bởi chi phí thuế, trong khi doanh nghiệp lớn hơn vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ. Điều này giúp cân bằng hơn giữa các thành phần kinh tế.
IV. Các vấn đề cần lưu ý để tránh hiểu nhầm
1. Cách tính ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng
Cách xác định doanh thu tính ngưỡng:
- Doanh thu là tổng doanh thu trước chi phí, tức là toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ trong năm, không trừ chi phí nguyên liệu, nhân công, khấu hao.
- Doanh thu bao gồm cả thuế gián thu khác (nếu có) và được tính theo hóa đơn, sổ sách hoặc theo mức ấn định của cơ quan thuế.
Chênh lệch theo ngành nghề:
- Hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề (bán hàng, dịch vụ, vận tải…) thì phải cộng tổng doanh thu tất cả ngành nghề để so với ngưỡng 200 triệu.
- Không có ngoại lệ theo ngành nghề: mọi loại hình kinh doanh đều áp dụng cùng một ngưỡng.
Lưu ý với trường hợp kinh doanh không trọn năm: nếu hoạt động <12 tháng, thì ngưỡng 200 triệu sẽ được quy đổi theo số tháng thực tế. Ví dụ: kinh doanh 6 tháng, ngưỡng miễn thuế = 200 triệu × (6/12) = 100 triệu.
2. Việc kê khai, hóa đơn, chứng từ
Khi doanh thu ≤ 200 triệu/năm: Hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT và không phải nộp tờ khai thuế GTGT định kỳ. Tuy nhiên, vẫn cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ mua bán để cơ quan thuế xác minh khi cần.
Khi doanh thu > 200 triệu/năm: Hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán hoặc trực tiếp và phải xuất hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng theo quy định của cơ quan thuế. Đồng thời kê khai thuế GTGT định kỳ theo tháng/quý tùy quy mô.
Lưu ý: Điểm dễ nhầm là nhiều hộ nghĩ rằng miễn thuế thì “không cần hóa đơn”. Thực tế, nghĩa vụ lưu giữ chứng từ vẫn bắt buộc để chứng minh doanh thu, tránh bị ấn định thuế sai.
Chính sách Tăng Ngưỡng Miễn Thuế GTGT Lên 200 Triệu Cho Hộ Kinh Doanh không chỉ thể hiện sự hỗ trợ của Nhà nước đối với khu vực kinh tế cá thể, mà còn góp phần tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, khuyến khích các hộ kinh doanh nhỏ mở rộng hoạt động. Tuy nhiên, để tận dụng tốt chính sách này, hộ kinh doanh cần nắm rõ quy định, xác định đúng doanh thu tính thuế và tuân thủ nghĩa vụ kê khai. Kế toán Lê Ánh hy vọng những phân tích trên sẽ giúp bạn có cái nhìn rõ ràng, từ đó đưa ra kế hoạch kinh doanh và quản lý thuế hiệu quả hơn trong tương lai.
>>> Tham khảo: KHÓA HỌC KẾ TOÁN HỘ KINH DOANH CÁ THỂ