Cách hạch toán chi phí thuê nhà năm 2016

Hạch toán chi phí thuê nhà như thế nào cho đúng là nội dung mà các kế toán tổng hợp rất quan tâm. Để hạch toán đúng, các bạn hãy làm theo hướng dẫn sau của các giảng viên tại lớp học kế toán thực hành tại kế toán Lê Ánh:

1. Hạch toán tiền thuê nhà đối với doanh nghiệp đi thuê:

a.     Khi thanh toán trước (đặt cọc tiền thuê nhà), dựa vào chứng từ thanh toán trả trước, hợp đồng thuê nhà, doanh nghiệp hạch toán:

         Nợ TK 331

         Có TK  111,112.

b.     Khi nhận được hoá đơn thuê nhà doanh nghiệp đi thuê hạch toán như sau:

        Nợ TK 242: Chi phí trả trước dài hạn.

        Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

        Có TK 111,112

c.     Định kỳ phân bổ tiền thuê nhà:

       Nợ TK 642: Chí phí quản lý doanh nghiệp.

        Có TK 242: Chi phí trả trước dài hạn.

d.     Kê khai thuế: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT được khấu trừ trên hoá đơn vào tờ khai thuế của kỳ phát sinh hoá đơn mà không chia số thuế GTGT đó theo từng kỳ để kê khai vào những kỳ sau.

Lưu ý:

• Nếu doanh nghiệp ký hợp đồng với cá nhân, mà trong hợp đồng thuê nói rõ tiền thuê nhà chưa bao gồm tiền thuế, và doanh nghiệp phải nộp tiền thuế đó cho cá nhân thì doanh nghiêp được tính vào chi phí tổng số tiền thuê nhà bao gồm cả phần thuế nộp thay cá nhân (chủ nhà).

• Các khoản thanh toán tiền thuê nhà từ 20 triệu trở lên, phải thanh toán qua chuyển khoản.

​

Ví dụ: Kế toán Lê Ánh làm hợp đồng thuê nhà của bà Nguyễn Thị Trang từ ngày 1/7/2016. Thời gian thuê 12 tháng, tiền thuê 10 triệu đồng/tháng. Hợp đồng quy định, Kế toán Lê Ánh sẽ trực tiếp đóng và chịu hoàn toàn các loại thuế phát sinh cho bà Trang.

Ngày 1/7/2016, Kế toán Lê Ánh đặt trước 10 triệu tiền thuê nhà

Ngày 15/7/2016, Kế toán Lê Ánh thanh toán hết tiền nhà trong 1 năm và nộp Thuế cho bà Trang.

Kế toán Lê Ánh tiến hành hạch toán tiền thuê nhà như sau:

Hạch toán tiền thuê nhà ứng trước:

N331: 10tr

C111: 10 tr

Hạch toán tiền thuế phải nộp cho khách hàng:

Tính thuế phải nộp cho bà Trang:

Thuế môn bài của 6 tháng cuối năm 2016 và 6 tháng đầu năm 2017 = 1.5tr

Thuế TNCN = 5% * 120tr = 6tr

Thuế GTGT = 5% *120tr = 6tr

Hạch toán thuế phải nộp cho chủ nhà, đưa vào CP của doanh nghiệp:

N642:13.5tr

C111: 13.5tr Nên học kế toán ở đâu

Khi nhận được hóa đơn thuê nhà, Kế toán Lê Ánh hạch toán:

N242: 120tr

C112: 120tr

Định kỳ hàng tháng, phân bổ tiền thuê nhà:

N642: 10tr

C242: 10tr

2.     Hạch toán tiền thuê nhà đối với doanh nghiệp cho thuê:

Khi người đi thuê thanh toán tiền nhà trong nhiều kỳ, doanh nghiệp cho thuê hạch toán:

Nợ TK 111, 112

Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ( tiền thuê nhà kỳ hiện tại)

Có TK 3331: Số thuế GTGT trên hoá đơn

Có TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện (số tiền thuê nhà các kỳ còn lại)

Những kỳ sau, doanh nghiệp phân bổ tiền ứng trước của khách hàng vào doanh thu khóa học kế toán

Nợ TK 3387

Có TK 511

Lưu ý: Doanh nghiệp cho thuê kê khai hoá đơn đầu ra đó vào kỳ kê khai thuế tại tháng phát sinh hoá đơn đầu ra

>>>>Bài viết xem thêm: Mô tả công việc phải làm của kế toán công nợ tại doanh nghiệp

Trên đây là hướng dẫn cách hạch toán chi phí thuê. Mong bài viết trên của Kế toán Lê Ánh giúp ích cho bạn đọc.

Để hiểu rõ và nắm bắt được đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp cần làm bạn nên tham khảo khóa học kế toán tổng hợp. Rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn hữu ích sẽ được chính các Kế toán trưởng giỏi truyền đạt cho các bạn trong khóa học Kế toán thực hành này. Mời các bạn tìm hiểu thông tin về khóa học kế toán tổng hợp thực hành.

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

Trung tâm Lê Ánh hiện có đào tạo khóa học kế toán và khóa học xuất nhập khẩu ở Hà Nội và TPHCM, vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline: 0904.84.88.55 để biết được thông tin của các khóa học này.