Cách xử lý chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng

Mùa trung thu đến rồi, các doanh nghiệp thường dùng những hộp bánh trung thu để tặng cho nhân viên hoặc những khách hàng thân thiết để thay lời cảm ơn. Các chi phí bánh trung thu đó doanh nghiệp cần có những chứng từ gì để được tính là chi phí hợp lý? 

Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên tại lớp học đào tạo kế toán tổng hợp sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn cách xử lý chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng. 

1. Quy định về chứng từ đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng 

Khi doanh nghiệp cho, biếu tặng bánh trung thu cho khách hàng, nhân viên phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng để được tính chi phí bánh trung thu (theo quy định tại điều 3 Thông tư 26/2015/TT_BTC).  

• Các chứng từ doanh nghiệp cần có để được tính chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng vào chi phí hợp lý: 

+ Hoá đơn mua bánh Nên học kế toán ở đâu 

+ Hợp đồng và chứng từ thanh toán qua ngân  hàng 

+ Hoá đơn đầu ra (Doanh nghiệp xuất)  

+ Quyết định của công ty (Công đoàn) về quà trung thu cho nhân viên (nếu tặng nhân viên) 

+ Danh sách nhân viên hoặc khách hàng được nhận có đầy đủ chữ ký xác nhận. 

+ Quy chế tài chính, chi tiêu nội bộ… của doanh nghiệp. 

2. Tính thuế GTGT đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng 

- Thuế GTGT đầu vào: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của bánh trung thu dùng biếu tặng khách hàng, nhân viên (Nếu có đủ chứng từ) 

- Thuế GTGT đầu ra: Doanh nghiệp phải kê khai, tính  thuế GTGT đầu ra đối với bánh trung thu cho, biếu tặng khách hàng. 

+ Giá tính thuế GTGT là giá tính thuế GTGT của bánh trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng. (theo khoản 3, điều 7 Thông tư 219/2013/TT_BTC) 

3. Tính thuế TNDN đối với chi phí bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng. 

Được quy định tại Thông tư 96/2015/TT_BTC 

• Chi phí mua bánh trung thu cho, biếu tặng khách hàng được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp. (Nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ quy định trong phần 1) 

• Chi phí mua bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên cũng được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Tuy nhiên, tổng chi phí có tính chất phúc lợi cho nhân viên không được quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện của doanh nghiệp. 

4. Hạch toán nghiệp vụ liên quan đến chi phí bánh trung thu dùng để cho, biếu tặng khách hàng, nhân viên 

a.  Khi mua bánh trung thu: 

Nợ TK 152,153,156,211… 

Nợ TK 133 

          Có TK 111,112,131 

b. Khi cho, biếu tặng bánh trung thu: 

-  Tặng khách hàng 

• Ghi nhận chi phí: 

Nợ TK 641 (Nếu DN áp dụng theo Thông tư 200) 

Nợ TK 6421 (Nếu DN áp dụng theo QĐ 48) 

            Có TK 152,153,156,211… 

• Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi tăng phần chênh lệch của giá vốn và giá xuất cho, biếu tặng của bánh trung thu. khóa học kế toán 

Nợ TK 641 

        Có TK 511: Chênh lệch giá xuất biếu tặng lớn hơn giá vốn (nếu có) 

        Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp.(tính trên giá xuất biếu tặng) 

• Khi cho, biếu tặng nhân viên 

Chi phí để mua bánh trung thu tặng Cán bộ, Công nhân viên được lấy từ Qũy Khen thưởng, Phúc lợi. 

• Ghi nhận doanh thu được trả từ Qũy Khen thưởng, phúc lợi của doanh nghiệp: 

Nợ TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (tổng giá thanh toán) 

            Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 

            Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp. 

• Ghi nhận giá vốn hàng bán đối với bánh trung thu dùng để biếu, tặng công nhân viên và người lao động: 

 Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán 

          Có các TK 152, 153, 155, 156 

>>> Xem thêm: Quy định về thời gian và mức lương thử việc 

Trên đây là Cách xử lý chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng. Mong bài viết trên của Kế toán Lê Ánh giúp ích cho bạn đọc. 

Để hiểu rõ và nắm bắt được đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp cần làm bạn nên tham khảo khóa học kế toán tổng hợp. Rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn hữu ích sẽ được chính các Kế toán trưởng giỏi truyền đạt cho các bạn trong khóa học Kế toán thực hành này. Mời các bạn tìm hiểu thông tin về khóa học kế toán tổng hợp thực hành. 

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công! 

Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toán, khóa học kế toán tổng hợp online/ offline, khóa học kế toán thuế cho người mới bắt đầu khóa học kế toán thuế chuyên sâu, khóa học phân tích báo cáo tài chính ... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán online /offline hoặc nhân tư vấn các dịch vụ kế toán thuế trọn gói của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855 / Mrs Lê Ánh          

Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khoá học xuất nhập khẩu online - offline, khóa học hành chính nhân sự online - offline chất lượng tốt nhất hiện nay.