Cách Hạch Toán Chi Phí Thuê Nhà

Hạch toán chi phí thuê nhà như thế nào cho đúng là nội dung mà các kế toán tổng hợp rất quan tâm. Để hạch toán đúng, các bạn hãy làm theo hướng dẫn sau của các giảng viên tại lớp học kế toán thực hành tại Kế toán Lê Ánh

1. Hạch toán tiền thuê nhà đối với doanh nghiệp đi thuê: 

a.     Khi thanh toán trước (đặt cọc tiền thuê nhà), dựa vào chứng từ thanh toán trả trước, hợp đồng thuê nhà, doanh nghiệp hạch toán: 

         Nợ TK 331 

         Có TK  111,112. 

b.     Khi nhận được hoá đơn thuê nhà doanh nghiệp đi thuê hạch toán như sau: 

        Nợ TK 242: Chi phí trả trước dài hạn. 

        Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. 

        Có TK 111,112 

c.     Định kỳ phân bổ tiền thuê nhà: 

       Nợ TK 642: Chí phí quản lý doanh nghiệp. 

        Có TK 242: Chi phí trả trước dài hạn. 

d.     Kê khai thuế: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT được khấu trừ trên hoá đơn vào tờ khai thuế của kỳ phát sinh hoá đơn mà không chia số thuế GTGT đó theo từng kỳ để kê khai vào những kỳ sau. 

Lưu ý: 

Nếu doanh nghiệp ký hợp đồng với cá nhân, mà trong hợp đồng thuê nói rõ tiền thuê nhà chưa bao gồm tiền thuế, và doanh nghiệp phải nộp tiền thuế đó cho cá nhân thì doanh nghiêp được tính vào chi phí tổng số tiền thuê nhà bao gồm cả phần thuế nộp thay cá nhân (chủ nhà). 

Các khoản thanh toán tiền thuê nhà từ 20 triệu trở lên, phải thanh toán qua chuyển khoản. 

​

Ví dụ: Kế toán Lê Ánh làm hợp đồng thuê nhà của bà Nguyễn Thị Trang từ ngày 1/7/2023. Thời gian thuê 12 tháng, tiền thuê 10 triệu đồng/tháng. Hợp đồng quy định, Kế toán Lê Ánh sẽ trực tiếp đóng và chịu hoàn toàn các loại thuế phát sinh cho bà Trang. 

Ngày 1/7/2023, Kế toán Lê Ánh đặt trước 10 triệu tiền thuê nhà 

Ngày 15/7/2023, Kế toán Lê Ánh thanh toán hết tiền nhà trong 1 năm và nộp Thuế cho bà Trang. 

Kế toán Lê Ánh tiến hành hạch toán tiền thuê nhà như sau: 

Hạch toán tiền thuê nhà ứng trước: 

Nợ TK 331: 10 tr 

Có TK 111: 10 tr 

Hạch toán tiền thuế phải nộp cho khách hàng: 

Tính thuế phải nộp cho bà Trang: 

Thuế môn bài của 6 tháng cuối năm 2023 và 6 tháng đầu năm 2024 = 1.5tr 

Thuế TNCN = 5% * 120tr = 6tr 

Thuế GTGT = 5% *120tr = 6tr 

Hạch toán thuế phải nộp cho chủ nhà, đưa vào chi phí của doanh nghiệp: 

Nợ TK 642: 13.5 tr 

Có TK 111: 13.5 tr Nên học kế toán ở đâu 

Khi nhận được hóa đơn thuê nhà, Kế toán Lê Ánh hạch toán: 

Nợ 242: 120 tr 

Có 112: 120 tr 

Định kỳ hàng tháng, phân bổ tiền thuê nhà: 

Nợ TK 642: 10 tr 

Có TK 242: 10 tr 

2. Hạch toán tiền thuê nhà đối với doanh nghiệp cho thuê: 

Khi người đi thuê thanh toán tiền nhà trong nhiều kỳ, doanh nghiệp cho thuê hạch toán: 

Nợ TK 111, 112 

Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ( tiền thuê nhà kỳ hiện tại) 

Có TK 3331: Số thuế GTGT trên hoá đơn 

Có TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện (số tiền thuê nhà các kỳ còn lại) 

Những kỳ sau, doanh nghiệp phân bổ tiền ứng trước của khách hàng vào doanh thu khóa học kế toán 

Nợ TK 3387 

Có TK 511 

Lưu ý: Doanh nghiệp cho thuê kê khai hoá đơn đầu ra đó vào kỳ kê khai thuế tại tháng phát sinh hoá đơn đầu ra 

>>>>Bài viết xem thêm: Mô tả công việc phải làm của kế toán công nợ tại doanh nghiệp 

Trên đây là hướng dẫn cách hạch toán chi phí thuê. Mong bài viết trên của Kế toán Lê Ánh giúp ích cho bạn đọc. 

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!   

Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toán , khóa học kế toán tổng hợp online / offline, khóa học kế toán thuế chuyên sâu , khóa học phân tích báo cáo tài chính ... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán online/offline của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855 / Mrs Lê Ánh

Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học hành chính nhân sự, khóa học xuất nhập khẩu tại TPHCM, Hà Nội và online chất lượng tốt nhất hiện nay.