Khi nào thuế TNCN được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?

Có phải khoản thuế TNCN nào cũng là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không? Kế toán cần nắm chắc các quy định để không bị thuế bóc tách chi phí nhé. Bài viết dưới đây, lớp học đào tạo kế toán tổng hợp tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn khi nào thuế TNCN được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?

1. Thuế TNCN được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN trong trường hợp:

• Hợp đồng lao động Doanh nghiệp ký với người lao động có ghi rõ: lương người lao động nhận được là lương NET, doanh nghiệp tính và nộp thuế TNCN thay cho người lao động

• Nếu bạn làm kế toán tại công ty có hình thức trả lương NET (không bao gồm thuế TNCN ) như thế này thì kế toán phải quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập tính thuế như sau:

  Thu nhập làm căn cứ quy đổi thành thu nhập tính thuế là thu nhập thực nhận cộng (+) các khoản lợi ích do người sử dụng lao động trả thay cho người lao động (nếu có) trừ (-) các khoản giảm trừ. Trường hợp trong các khoản trả thay có tiền thuê nhà thì tiền thuê nhà tính vào thu nhập làm căn cứ quy đổi bằng số thực trả nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế tại đơn vị (chưa bao gồm tiền thuê nhà).

  Công thức xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi:

  Thu nhập làm căn cứ quy đổi

  =

  Thu nhập thực nhận

  +

  Các khoản trả thay

  -

  Các khoản giảm trừ

• Định khoản:

+ Khi tính thuế TNCN cho người lao động:

Nợ TK 642

         Có TK 3335

+ Khi nộp thuế TNCN vào NSNN:

Nợ TK 3335 Học kế toán ở đâu tốt tphcm

        Có TK 111, 112

Ví dụ: Hàng tháng, Công ty Nam Hồng chi trả cho chị Tâm cố định là 12 triệu đồng. Chị Tâm không có người phụ thuộc, Công ty Nam Hồng phải nộp thuế TNCN thay cho chị Tâm.

Khi tính lương cho chị Tâm, kế toán định khoản:

Nợ TK 642: 12.000.000

       Có TK 334: 12.000.000

Đồng thời, tính thuế TNCN phải nộp thay chị Tâm:

Nợ TK 642: (12.000.000 – 9.000.000) x 5% = 150.000

         Có TK 3335: 150.000

2. Thuế TNCN không được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN trong trường hợp:

• Trước khi chi trả lương cho người lao động, doanh nghiệp khấu trừ phần thuế TNCN phải nộp hộ người lao động.

• Định khoản:

+ Khi tính thuế lương cho người lao động:

Nợ TK 622, 627, 641…

         Có TK 334: Tổng thu nhập người lao động nhận được

+ Khấu trừ thuế TNCN nộp hộ người lao động: Khóa học kế toán cho người mới bắt đầu

Nợ TK 334

        Có TK 3335

+ Khi nộp thuế TNCN vào NSNN:

Nợ TK 3335

        Có TK 111, 112

HOTLINE: 0904.84.88.55 (Mrs Ánh)

>>> Có thể bạn quan tâm: Các khóa học xuất nhập khẩu ở TPHCM và Hà Nội.