Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu

Những DN mới thành lập, DN có doanh thu hàng năm kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo pp khấu trừ). Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng/ quý tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu là Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC về hướng dẫn thi hành luật quản lý thuế. Bài viết sau dây, kế toán Lê Ánh xin hướng dẫn các bạn cách lập tờ khai thuế GTGT 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu bằng phần mềm HTKK mới nhất

I: Những lưu ý đối với kê khai thuế GTGT

Đối với  những doanh nghiệp mới thành lập hay những doanh nghiệp có doanh thi hàng năm nhỏ hơn 1 tỷ đồng, thì hộ cá nhân kinh doanh phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT. Chỉ trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo phương pháp khấu trừ.

Đối với những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT trực tiếp trên GTGT ( đối với doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quý) thì  sẽ sử dụng theo mẫu 03/GTGT

II: Cách lập tờ khai thuế mẫu 04/GTGT trên phần mềm HTKK mới nhất

Bước 1: Bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK mới nhất

-Và Chọn: “ 04/GTGT Tờ khai GTGT Trực tiếp trên doanh thu “

Chọn loại tờ khai và kỳ kê khai . sau đó nhấn " Đồng ý"

Lưu ý: Khi các bạn kê khai trên tờ khai mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh doanh thu thì các bạn chỉ kê khai những hóa đơn bán ra, và không kê khai những hóa đơn đầu vào

Bước 2:  Xác định tỷ lệ tính thuế của Doanh Nghiệp

-Trước khi kê khai thì các bạn phải xác định được hàng hóa, dịch vụ của Doanh nghiệp bạn phải chịu thuế suất bao nhiêu % để kê khai cho đúng hàng thuế suất. Như vậy, tỉ lệ % để các bạn tính sẽ như sau:

Đối với  doanh nghiệp cung cấp hàng hóa: tỷ lệ là 1%

Đối với doanh nghiệp dịch vụ , xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu tỷ lệ 5%. ke toan thuc hanh

Đối với doanh nghiệp sản xuất, doanh nghiệp vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu thì tỉ lệ sẽ là 3%.

Đối với  các hoạt động kinh doanh khác thì tỷ lệ là 2%

Cách ghi các chỉ tiêu trên tờ khai 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu

Chỉ tiêu [21]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế

– Ghi tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% và không chịu thuế GTGT (không phân biệt nhóm ngành kinh doanh).

Chỉ tiêu [22]: Phân phối, cung cấp hàng hóa

– Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 1% thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”. bảng đánh giá kpi

Chỉ tiêu [24]: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

– Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5% thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”.

Chỉ tiêu [26]: Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

– Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 3% thuộc nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”. học kế toán thực tế ở đâu tphcm

Chỉ tiêu [28]: Hoạt động kinh khác

– Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 2% thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên.

Ví dụ minh họa. : Vào quý 3 năm 2016, Công ty Kế toán Lê Ánh có phát sinh doanh thu cụ thể như sau

Doanh thu từ hoạt động đào tạo( Đây là doanh thu không chịu thuế) : 60.000.000

Doanh thu từ hoạt động dịch vụ kế toán( Thuế gtgt 5%): 90.000.000

Thì sẽ kê khai trên tờ khai 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu như sau:

Chỉ tiêu (21): 60.000.000 kế toán công ty sản xuất

Chỉ tiêu (24): 90.000.000

Như vậy thì Quý 3 năm 2016, công ty Kế toán Lê Ánh phải nộp số tiền thuế là : 4500.000

Và hạn nộp Tờ khai , tiền thuế sẽ là ngày 30/10/2016

Một số lưu ý:  Đối với các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu ( có nghĩa là chỉ kê khai thuế GTGT ) còn về sổ sách, BCTC, quyết toán thuế TNDN các bạn phải làm như đối với doanh nghiệp kê khai thuế giá tri gia tăng khấu trừ

>>>>>>>>> Xem thêm: Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc vợ hoặc chồng của người lao động

Các bạn xem thêm các bài viết tại: https://ketoanleanh.edu.vn/

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công! 

Trung tâm Lê Ánh hiện đang đào tạo các khóa học kế toán và khóa học xuất nhập khẩu, nếu bạn quan tâm, vui lòng liên hệ theo số hotline: 0904.84.88.55 hoặc truy cập các website của trung tâm để được tư vấn trực tiếp.