Hướng dẫn kê khai thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ - biếu tặng

Doanh nghiệp phát sinh hàng sản xuất ra, giữ lại để dùng tại doanh nghiệp hay dùng mang biếu tặng. Khi đó, kế toán phải kê khai thuế GTGT của hàng tiêu dùng nội bộ - biếu tặng này như thế nào? Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn cách kê khai thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ - biếu tặng.

1.Cách kê khai thuế hàng tiêu dùng nội bộ 

-    Hàng xuất ra là sản phẩm hoàn thiện, sử dụng được ngay để phục vụ sản xuất kinh doanh, tiêu dùng nội bộ mà không cần qua sơ chế, chế biến thì vẫn phải lập hóa đơn nhưng phần thuế suất và tiền thuế gạch chéo.

- Hàng hóa luân chuyển nội bộ như hàng hóa được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh hoặc hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh sản xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh thì không phải tính, nộp thuế GTGT

Ví dụ: Công ty A xuất 100 cây máy tính đến kho số 1 để chờ hoàn thiện. Khi đó, công ty không cần lập hóa đơn, chỉ cần lập Phiếu xuất kho đối với lô 100 cây máy tính trên.

Đồng thời, Công ty A xuất 2 cây máy tính để thay thế những cây đã cũ ở phòng kinh doanh của Công ty. Công ty phải lập hóa đơn với 2 cây máy tính này. khóa học kế toán thuế

Như vậy: Khi xuất hàng luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì không cần phải lập hóa đơn (tức là không phải kê khai), chỉ cần lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.

>>Xem thêm: Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

 2.Cách kê khai thuế hàng biếu tặng (Theo khoản 9, điều 3 thông tư 26/2015/TT-BTC)

Hàng cho, biếu tặng, trả thay lương vẫn phải lập hóa đơn GTGT, tính, kê khai thuế GTGT như bán hàng hóa thông thường.

Chú ý: Giá tính thuế GTGT của hàng cho, biếu tặng, trả thay lương là giá của hàng hóa, dịch vụ tương cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này. (theo khoản 3,4 điều 7 thông tư 219/2013/TT-BTC)

Ví dụ: Ngày 21/4/2016, Công ty CP Đầu tư TM và DV T.T.S Việt Nam tặng công ty CP Nam Việt 2 máy tính Acer. Giá bán máy tính Acer tương tự trên thị trường vào thời điểm hiện tại là 8 triệu đồng/chiếc, kế toán phải lập hóa đơn như sau: học kế toán thực tế ở đâu

Cách kê khai thuế GTGT của hàng biếu tặng:

-    Hóa đơn mua vào: kê khai vào Phụ lục 01-2/GTGT

-    Hóa đơn hàng biếu tặng: kê khai vào Phụ lục 01-1/GTGT

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK 3.3.7

Bước 2: Chọn tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) -> chọn kê khai theo tháng hoặc theo quý -> chọn kì kê khai -> chọn phụ lục 01-2/GTGT và 01-1/GTGT

 
-    Vào phụ lục 01-1/GTGT kê khai phần hàng biếu tặng

Như vậy, các  bạn đã hoàn thiện phần kê khai thuế GTGT của hàng hóa tiêu dùng nội bộ, biếu tặng.

Chủ đề có liên quan: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp mới nhất

Trên đây là hướng dẫn  kê khai thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ - biếu tặng được tổng hợp và biên soạn bởi đội ngũ giảng viên tại Kế toán Lê Ánh. Mong bài viết của Kế toán Lê Ánh giúp ích được cho bạn đọc.

Để hiểu rõ và nắm bắt được đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp cần làm bạn nên tham khảo khóa học kế toán tổng hợp. Rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn hữu ích sẽ được chính các Kế toán trưởng giỏi truyền đạt cho các bạn trong khóa học Kế toán thực hành này. Mời các bạn tìm hiểu thông tin về khóa học kế toán tổng hợp thực hành.

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

Hiện tại trung tâm Lê Ánh có đào tạo khóa học kế toán và khóa học xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui lòng truy cập website: ketoanleanh.edu.vn