Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp mới nhất

Hoạt động kê khai Thuế GTGT là việc làm thường kỳ của Kế toán, là trách nhiệm của doanh nghiệp phải làm với cơ quan Thuế. Kê khai Thuế GTGT một cách chính xác, hiệu quả sẽ là 1 việc làm hết sức quan trọng. Trong bài viết này, Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn các bạn cách kê khai Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp mới nhất 2016.

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp mới nhất

Bước 1: Xác định những trường hợp nào doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp?

- Thứ nhất, doanh nghiệp mới thành lập nhưng không đủ điều kiện đăng ký tự nguyện kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Thứ 2, doanh nghiệp đang hoạt động nhưng năm trước liền kề có tổng doanh thu dưới 1 tỷ và không nộp mẫu 06/GTGT

- Thứ 3, doanh nghiệp kinh doanh hoạt động mua bán vàng bạc, đá quý

Ví dụ: Công ty TNHH Nam Hồng có doanh thu bán hàng hóa là ghế nhựa từ 1/10/2014 đến 30/9/2015 là 750 triệu đồng. Đến ngày 20/12/2015 Công ty vẫn không nộp mẫu 06/GTGT. Như vậy, năm 2016 Công ty Nam Hồng là đối tượng phải tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Bước 2: Xác định số thuế GTGT phải nộp

2.1. Doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp đang hoạt động nhưng có doanh thu năm trước liền kề dưới 1 tỷ và không nộp mẫu 06/GTGT dạy kế toán

a.  Xác định tỷ lệ %  thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp theo doanh thu

Đầu tiên, các bạn cần xác định chính xác doanh nghiệp mình cung ứng hàng hóa thuộc loại nào trong các loại sau đây để xác định được tỷ lệ %

+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

b. Xác định số thuế GTGT phải nộp:

Sau đó, các bạn xác định số thuế GTGT phải nộp theo công thức sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu * Tỷ lệ %

 -  Doanh thu: là tổng số tiền bán hàng hóa dịch vụ, được thể hiện ở cột tổng thanh toán trên hóa đơn bán hàng mà công ty đã xuất ra.

Ví dụ: Công ty Nam Hồng có tổng doanh thu trên hóa đơn bán hàng quý 1 năm 2016 là 200 triệu đồng. Công ty hoạt động trong lĩnh vực phân phối, cung cấp hàng hóa nên số thuế GTGT công ty Nam Hồng phải nộp trong quý 1 năm 2016 là:  200.000.000 x 1% = 2.000.000 (đồng)

2.2. Doanh nghiệp là cơ sở kinh doanh, chế tác vàng

Số thuế GTGT phải nộp được tính theo công thức sau:    Số thuế GTGT = GTGT x 10%

GTGT của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý BÁN ra trừ - giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý MUA vào tương ứng.

Ví dụ: Công ty vàng Kim Hoa có hóa đơn mua vào của số vàng đã bán trong quý 1 năm 2016 là 1.200.000.000 đồng, tổng doanh thu bán vàng trong hóa đơn bán hàng của Công ty quý 1 năm 2016 là 1.980.000.000 đồng

GTGT công ty tạo ra trong quý 1 năm 2016 là:   1.980.000.000-1.200.000.000 = 780.000.000 đồng

Số thuế GTGT công ty phải nộp trong quý 1 năm 2016 là:    780.000.000 x 10% = 78.000.000 đồng

Bước 3. Thao tác kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên phần mềm HTKK 

Đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK

Chọn Kê khai  -> Thuế GTGT -> Tờ khai thuế GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT)

Chọn kê khai theo tháng hoặc theo quý (Doanh nghiệp mới thành lập, hoạt động chưa đủ 12 tháng trong năm dương lịch thì chọn kê khai theo tháng còn lại chọn kê khai theo quý) - > Click chọn phụ lục 04 -1/GTGT

-          Click “Đồng ý”, màn hình sẽ hiện ra như sau:

- Sau đó vào sheet phụ lục 04-1/GTGT nhập hóa đơn bán hàng trong kì của doanh nghiệp. Số liệu của tờ khai 04/GTGT sẽ được tự động cập nhật từ PL 04-1/GTGT

Lưu ý: xác định đúng hàng hóa, dịch vụ của Công ty chịu thuế suất thuế GTGT bao nhiêu %, chi tiết tại Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu

Cách lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra (PL 04-1/GTGT):

Ví dụ: Công ty TNHH Nam Hồng trong quý 1 năm 2016 phát sinh 1 hóa đơn bán ghế nhựa cho Công ty TNHH Lạc Việt với tổng giá trị là 120.000.000 đồng

Dựa vào hóa đơn bán hàng, nhập lần lượt số liệu trên hóa đơn vào các cột (2), (3), (4), (5), (6).

- Cột (2): Số hóa đơn

- Cột (3): Ngày, tháng, năm lập hoá đơn: Ngày lập hoá đơn

- Cột (4): Tên người mua hàng

- Cột (5): Mã số thuế người mua: (Nếu có)

- Cột (6): Doanh số bán chưa có thuế

Sau khi nhập xong tất cả hóa đơn, ấn “Ghi”, khi đó phần mềm sẽ tự động chuyển số liệu ở phụ lục lên “Tờ khai” như sau:

Số tiền thuế GTGT Công ty phải nộp là chỉ tiêu [33]. Trong ví dụ này số thuế GTGT Công ty phải nộp là 1.200.000 đồng.

Bươc 4. Nộp tờ khai thuế GTGT

Ở bước 3, các bạn đã xác định được doanh nghiệp của mình phải lập tờ khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý. Sang bước này các bạn nhớ đi nộp tờ khai thuế GTGT đúng hạn nhé.

- Theo tháng: là ngày 20 tháng sau.

- Theo quý: ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Thời hạn nộp tiền thuế cùng với thời hạn nộp tờ khai. 

>>>>>Các bạn tham khảo bài viết: Thay đổi mức phạt về làm mất, hỏng hóa đơn

Để có thể hiểu rõ hơn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, mời các bạn tham gia khóa học kế toán thuế chuyên sâu hoặc kế toán tổng hợp tại Kế toán Lê Ánh hoặc các bạn hãy để lại câu hỏi, chúng tôi sẽ tư vấn cụ thể.

Trên đây là những hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp mới nhất. Mong bài viết của Kế toán Lê Ánh giúp ích được cho bạn đọc.

Để hiểu rõ và nắm bắt được đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp cần làm bạn nên tham khảo khóa học kế toán tổng hợp. Rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn hữu ích sẽ được chính các Kế toán trưởng giỏi truyền đạt cho các bạn trong khóa học Kế toán thực hành này. Mời các bạn tìm hiểu thông tin về khóa học kế toán tổng hợp thực hành.

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

Hiện tại trung tâm Lê Ánh có đào tạo khóa học kế toán và khóa học xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui lòng truy cập website: ketoanleanh.edu.vn