Đăng nhập
- 1. Kế toán Tiền mặt
- 2. Kế toán Ngân hàng
- 3. Kế toán nhập hàng, công nợ với nhà cung cấp
- 4. Kế toán doanh thu và công nợ phải thu khách hàng
- 5. Kế toán lương và các khoản trích theo lương
- 6. Kế toán tài sản cố định và đầu tư XD cơ bản
- 7. Kế toán công cụ dụng cụ, chi phí ngắn hạn, dài hạn
- 8. Kế toán doanh thu-chi phí tài chính, thu nhập – chi phí khác
- 9. Kế toán các loại chi phí, giá vốn và giá thành
- 10. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
-
06/10/2022 Mẫu Biên Bản Thanh Lý Hợp Đồng Theo Quy Định Mới Nhất
-
22/04/2022 Cách Hạch Toán Lương Và Các Khoản Trích Theo Lương
-
15/04/2022 Cách Dùng Hàm Countif Trong Excel - Ứng Dụng Trong Kế Toán
-
31/03/2022 Công Việc Của Kế Toán Tổng Hợp - Mô Tả Chi Tiết
-
26/03/2022 Mẫu Biên Bản Đối Chiếu Công Nợ Mới Nhất - Kế Toán Lê Ánh
- 18
- 3712
- 12,050,352
Lưu ý kế toán cần nhớ trong kỳ quyết toán thuế năm 2016
Báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là công việc mà cuối kỳ kế toán nào cũng phải làm. Để báo cáo tài chính của doanh nghiệp đảm bảo độ chính xác và hợp lệ, kế toán phải nắm chắc những quy định về lập báo cáo tài chính cũng như quy định trong luật kế toán.
Bài viết dưới đây, Kế toán Lê Ánh sẽ chia sẻ với các bạn những lưu ý trong kỳ quyết toán thuế năm 2016.
1. LƯU Ý VỀ THỜI ĐIỂM XÁC ĐỊNH DOANH THU
Doanh thu ghi nhận vào báo cáo tài chính phải là đảm bảo đúng thời điểm theo quy định.
- Doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa: là lúc người bán chuyển giao cho người mua toàn bộ quyền sở hữu và quyền sử dụng hàng hóa.
- Doanh thu từ hoạt động cung ứng dịch vụ: là thời điểm bên cung cấp hoàn thành toàn bộ dịch vụ hoặc hoàn thành một phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua theo hợp đồng cung ứng dịch vụ.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN
2. LƯU Ý VỀ CÁC KHOẢN CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THUẾ TNDN
Khấu hao tài sản cố định: chi khấu hao TSCĐ được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm cả khấu hao của những TSCĐ mà doanh nghiệp phục vụ cho người lao động và để tổ chức các hoạt động giáo dục nghề nghiệp hoặc hoạt động giải trí ngoài giờ cho người lao động như: thư viện, nhà trẻ, khu thể thao, các thiết bị, nội thất phục vụ người lao động trong doanh nghiệp.
- Chi phí thuê tài sản của cá nhân được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN khi thỏa mãn các điều kiện sau:
-
Trong hợp đồng thuê tài sản với cá nhân có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho chủ tài sản thì phải có thêm chứng từ nộp thuế. khóa học kế toán căn bản
-
Trong hợp đồng thuê có thỏa thuận tiền thuê tài sản không bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN, doanh nghiệp đã nộp thuế thay cho chủ tài sản thì DN được tính cả số tiền thuê tài sản và cả phần thuế nộp hộ vào chí phí được trừ.
- Chi phí đồng phục cho người lao động là chi phí được trừ khi:
+ Nếu chi đồng phục bằng hiện vật có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.
+ Nếu chi đồng phục bằng tiền thì mức chi tối đa không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm.
-
Chi trả tiền điện, tiền nước hàng tháng: nếu có đủ hóa đơn, doanh nghiệp không phải lập bảng kê (mẫu số 02/TNDN).
-
Chi phí đi công tác thanh toán bằng thẻ ngân hàng mang tên cá nhân đi công tác đối với những hóa đơn từ 20 triệu trở lên được tính là chi phí được trừ học nghiệp vụ kế toán
3. LƯU Ý VỀ CHUYỂN LỖ.
-
Trong kỳ, doanh nghiệp có lỗ từ các hoạt động như: hoạt động chuyển nhượng BĐS; chuyển nhượng dự án đầu tư hoặc chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư thì bù trừ vào số lãi từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp (Nếu có).
-
Lỗ trong kỳ tính thuế được chuyển sang bù trừ vào các năm tiếp theo (tối đa là 05 năm liên tiếp kể từ năm sau năm phát sinh lỗ).
4. LƯU Ý VỀ THUẾ SUẤT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
-
Những DN đang áp dụng mức thuế suất thuế TNDN ở năm 2015 là 22% và các doanh nghiệp mới thành lập năm 2016 không thuộc loại hình kinh doanh đặc thù (trừ một vài doanh nghiệp đặc thù) thì áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 20%.
-
Các quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi mô áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 17%.
5. LƯU Ý VỀ THỜI HẠN QUYẾT TOÁN THUẾ
- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2016 là ngày 30/3/2017.
6. LƯU Ý VỀ MỨC XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH KHI NỘP MUỘN HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN
-
Quá từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo.
-
Quá từ 1 đến 10 ngày: Phạt tiền từ 400.000 đồng đến 1 triệu đồng.
-
Quá từ trên 10 đến 20 ngày: Phạt tiền từ 800.000 đồng đến 2 triệu đồng.
-
Quá từ trên 20 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 1,2 triệu đồng đến 3 triệu đồng.
-
Quá từ trên 30 đến 40 ngày: Phạt tiền từ 1,6 triệu đồng đến 4 triệu đồng.
-
Quá từ trên 40 đến 90 ngày hoặc quá 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng.
>>> Xem thêm: Những loại thuế phải nộp khi thuê nhà ở cá nhân năm 2017
Trên đây là tổng hợp các Lưu ý kế toán cần nhớ trong kỳ quyết toán thuế năm 2016. Mong bài viết của Kế toán Lê Ánh giúp ích được cho bạn đọc.
Để hiểu rõ và nắm bắt được đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp cần làm bạn nên tham khảo khóa học kế toán tổng hợp. Rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn hữu ích sẽ được chính các Kế toán trưởng giỏi truyền đạt cho các bạn trong khóa học Kế toán thực hành này. Mời các bạn tìm hiểu thông tin về khóa học kế toán tổng hợp thực hành.
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)
Trung tâm Lê Ánh hiện có đào tạo khóa học kế toán và khóa học xuất nhập khẩu ở Hà Nội và TPHCM, vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline: 0904.84.88.55 để biết được thông tin của các khóa học này.
Bình luận
Tin tức mới

Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN
Các khoản thu nhập nào thì được miễn thuế TNDN? Trong bài viết dưới đây ketoanleanh.vn sẽ chia sẻ với bạn đọc các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN.

Quy định Ưu đãi thuế TNDN mới nhất
Các trường hợp nào được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), mức thuế suất ưu đãi là bao nhiêu. Các bạn tham khảo chi tiết trong bài viết sau nhé.

Tổng hợp những khoản thu được miễn thuế TNDN
Bộ tài chính quy định các khoản thu nhập được miễn trừ thuế TNDN cụ thể tại điều 8 của TT78/2014/ TT-BTC hướng dẫn cụ thể về những trường hợp không phải tính thuế TNDN.

Các khoản chi phí không được trừ, không hợp lý, hợp lệ
Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế Thu Nhập Doanh nghiệp. Đây chắc chắn là mối quan tâm của rất nhiều các doanh nghiệp cũng như các bạn kế toán viên.

Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế Gíá trị gia tăng
Những trường hợp nào thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng? Đây chắc chắn là vấn đề được rất nhiều các kế toán viên quan tâm. Bài viết sau đây,

Công tác phí của giám đốc công ty TNHH một thành viên hoặc doanh nghiệp tư nhân
Chi phí công tác phí của giám đốc công ty TNHH một thành viên hoặc doanh nghiệp tư nhân có được coi là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?

03 bước đơn giản nộp báo cáo tài chính qua mạng năm 2017
Nộp báo cáo tài chính qua mạng tưởng chừng như đơn giản nhưng lại cũng dễ sai sót nếu bạn chưa có kinh nghiệm.

Xử lý chi phí thuê nhà cho nhân viên
Chi phí thuê nhà cho nhân viên được doanh nghiệp tính vào chi phí hợp lý tính thuế TNDN không? Doanh nghiệp hạch toán các khoản thuế liên quan đến chi phí thuê nhà cho nhân viên thế nào?

Xử lý chi thưởng cho nhân viên đạt doanh số
Các doanh nghiệp thường có chính sách khuyến khích nhân viên làm việc bằng cách đưa ra mức thưởng cho nhân viên đạt doanh số.

Quy định về chi phí lương của chủ doanh nghiệp tư nhân, Công ty TNHH một thành viên
Chi phí lương của chủ Công ty TNHH một thành viên, chủ doanh nghiệp tư nhân được tính vào chi phí kế toán, chi phí thuế TNDN thế nào?

Mẫu 06-TNDN ban hành kèm thông tư 78/2014/TT-BTC
Mẫu 06/TNDN được lập khi doanh nghiệp tài trợ xây nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết cho người nghèo, …

Xử lý chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo
Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hồ sơ và tài trợ đúng đối tượng.

Các khoản chi phí bị khống chế khi khấu trừ thuế TNDN năm 2017
Năm 2017, khi tính thuế TNDN, những khoản chi phí nào bị khống chế? Kế toán lưu ý các khoản chi phí bị khống chế để áp dụng cho đúng nhé.

Chi phí lương không đóng bảo hiểm có được tính là chi phí được trừ không
Chi phí lương không đóng bảo hiểm trong doanh nghiệp sẽ được xử lý thế nào khi tính thuế TNDN?

Xử lý chi phí xăng xe để tính vào chi phí hợp lý
Chi phí xăng xe là chi phí phát sinh thường xuyên trong doanh nghiệp. Có nhiều doanh nghiệp sử dụng xe của giám đốc để phục vụ hoạt động của Công ty.

Xử lý chi hỗ trợ đi lại ngày lễ, Tết cho nhân viên
Vào các dịp nghỉ lễ, Tết dài ngày, doanh nghiệp có thể hỗ trợ người lao động chi phí đi lại. Các khoản chi phí này có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Các khoản nộp thuế có được tính là chi phí hợp lý không?
Trong quá trình sản xuất, kinh doanh, doanh nghiệp phải nộp rất nhiều loại thuế khác nhau như thuế TNCN, thuế GTGT, thuế môn bài, thuế nhập khẩu…

Làm thế nào để thuế TNDN nộp cho nhà thầu nước ngoài được tính là chi phí hợp lý?
Để khoản thuế TNDN nộp cho nhà thầu nước ngoài được tính là chi phí hợp lý thì khi làm hợp đồng với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài bạn hãy lưu ý thỏa thuận hợp đồng về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Mẫu 08-MST mới nhất theo Thông tư 95/2016 áp dụng từ ngày 12/8/2016
Từ ngày 12/08/20116, doanh nghiệp khi mới thành lập hoặc có thay đổi thông tin đăng ký thuế phải lập mẫu 08-MST ban hành theo Thông tư 95/2016/TT-BTC, thay thế cho mẫu 08-MST ban hành theo Thông tư 156/2013/TT-BTC

Hướng dẫn tính thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là khoản thu nhập khác chịu thuế TNDN. Kế toán cần tính chính xác thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán chịu thuế TNDN.

Hướng dẫn tính thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng vốn. Bài viết dưới đây, Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn.

Thuế TNDN là gì? Trường hợp nào phải nộp thuế TNDN?
Trong trường hợp nào bạn phải nộp thuế TNDN? Những hộ kinh doanh cá thể có phải nộp thuế TNDN không? Thuế TNDN là gì bạn đã nắm được chưa?

Các khoản thu nhập khác chịu thuế TNDN năm 2016
Thu nhập khác là những khoản thu nhập không thường xuyên phát sinh tại doanh nghiệp, đây cũng là khoản thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp

Thuế suất thuế TNDN mới nhất năm 2016
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2016 được điều chỉnh giảm so với năm 2015 theo quy định tại điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC

Các khoản thu nhập được Miễn thuế TNDN
Khi tính thuế TNDN phải nộp, kế toán cần xác định các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN để giảm số thuế TNDN phải nộp.

Thông tư mới hướng dẫn về đăng ký thuế từ tháng 8/2016
Ngày 28/6/2016, Bộ tài chính đã ban hành thông tư 95/2016/TT-BTC thay thế cho thông tư 80/2012/TT-BTC về hướng dẫn đăng ký thuế, thông tư mới có hiệu lực từ ngày 12 tháng 8 năm 2016.

Ưu đãi mới về thuế TNDN áp dụng từ ngày 01/08/2016
Từ ngày 01/08/2016, Thông tư 83/2016/TT_BTC hướng dẫn thực hiện ưu đãi đầu tư theo quy định tại Luật đầu tư số 67/2014/QH13 và Nghị định 118/2015/NĐ-CP chính thức có hiệu lực. Theo đó, một số ngành nghề, được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Chú ý Thông tư mới nhất 2016: Doanh nghiệp bị cưỡng chế nợ thuế được sử dụng hóa đơn lẻ
Đây là nội dung quan trọng trong thông tư mới nhất 2016 của Tổng Cục Thuế được ban hành ngày 22/04/2016 nhằm hướng dẫn cục thuế các địa phương tháo gỡ vướng mắc về vấn đề sử dụng hóa đơn lẻ cho các doanh nghiệp (DN) bị cưỡng chế do nợ thuế.

Những điểm nổi bật trong thông tư 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính ban hành Thông tư số 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, thông tư này thay thế Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Thông tư số 244/2009/TT-BTC.