Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN Phụ lục bảng kê theo Thông tư 80

Trong quá trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN), đặc biệt với những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nhiều nơi hoặc không ký hợp đồng lao động, doanh nghiệp và tổ chức chi trả bắt buộc phải lập phụ lục bảng kê chi tiết theo Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.

Phụ lục này là một phần không thể thiếu đi kèm với tờ khai quyết toán mẫu 05/QTT-TNCN, được ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, giúp cơ quan thuế nắm rõ thông tin từng cá nhân nhận thu nhập và số thuế đã khấu trừ trong kỳ.

Trong bài viết này, Kế toán Lê Ánh sẽ giúp bạn:

• Hiểu rõ Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN là gì;
• Ai bắt buộc phải lập;
• Cách điền các chỉ tiêu trong mẫu;
• Và lưu ý quan trọng để tránh sai sót trong quyết toán TNCN năm.

I. Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN Là Gì?

Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN là phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay, ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 01/01/2022.

Phụ lục này đi kèm với tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/QTT-TNCN, và có vai trò:

• Thống kê chi tiết từng cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm;
• Ghi nhận thông tin khấu trừ, miễn giảm, thu nhập chịu thuế… của từng người;
• Là căn cứ quan trọng để cơ quan thuế xác minh thông tin khấu trừ và quyết toán TNCN.

II. Đối Tượng Phải Lập Phụ Lục 05-1/BK-QTT-TNCN

Không phải mọi doanh nghiệp đều bắt buộc lập phụ lục này. Dưới đây là các trường hợp phải lập:

1. Doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập thuộc diện quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN:

• Có phát sinh chi trả thu nhập cho cá nhân cư trú từ tiền lương, tiền công trong kỳ.
• Có khấu trừ thuế TNCN trong năm và thực hiện quyết toán thay hoặc hỗ trợ người lao động.

2. Cá nhân có thu nhập tại nhiều nơi trong năm:

Trường hợp này, từng đơn vị chi trả phải kê khai riêng cho từng cá nhân tại phụ lục 05-1, nếu họ có thu nhập và bị khấu trừ thuế tại đơn vị.

3. Cá nhân không ký hợp đồng lao động (freelancer, thử việc...):

Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên và bị khấu trừ 10% thuế TNCN, thì bắt buộc kê khai tại phụ lục.

 Lưu ý: Đối với cá nhân không cư trú hoặc thu nhập không phải từ tiền lương, tiền công thì không sử dụng phụ lục này.

III. Cấu Trúc Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN

Phụ lục này gồm các cột chỉ tiêu sau:

IV. Hướng Dẫn Cách Điền Phụ Lục 05-1/BK-QTT-TNCN

Bước 1: Chuẩn bị dữ liệu cá nhân

• Tập hợp đầy đủ thông tin cá nhân: Họ tên, MST, CCCD, quốc tịch, địa chỉ cư trú.
• Xác định rõ thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và số thuế TNCN đã khấu trừ trong năm.

Bước 2: Nhập dữ liệu vào phần mềm HTKK hoặc bảng kê Excel

• Có thể kê khai trực tiếp trên phần mềm HTKK (chọn mẫu 05-1) hoặc lập file Excel rồi nhập khẩu lên phần mềm.
• Kiểm tra kỹ từng dòng, không bỏ trống các chỉ tiêu bắt buộc.

Bước 3: Ký điện tử và nộp qua cổng thuế điện tử

• Sau khi hoàn tất, đồng bộ phụ lục này với tờ khai 05/QTT-TNCN.
• Gửi toàn bộ hồ sơ lên thuế điện tử (etax).

Lưu ý: Không lập trùng tên, không nhập sai mã số thuế, vì dữ liệu này là căn cứ để cơ quan thuế đối chiếu và xử lý hoàn/thu thêm thuế cho cá nhân.

V. Một Số Lưu Ý Để Tránh Sai Sót

• Sai mã số thuế cá nhân: Dễ dẫn đến không nhận diện được người nộp thuế → không hoàn được thuế.
• Không ghi rõ quốc tịch đối với người nước ngoài: Bị loại khỏi đối tượng cư trú.
• Thiếu chỉ tiêu giảm trừ gia cảnh: Làm tăng thu nhập tính thuế không đúng thực tế.
• Không đồng bộ đúng giữa tờ khai 05/QTT và phụ lục 05-1: Hồ sơ bị trả lại, phải lập lại gây mất thời gian.
• Không cập nhật đúng nơi cư trú (mã tỉnh): Dễ sai lệch dữ liệu địa bàn quản lý.

Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN là thành phần quan trọng không thể tách rời trong hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của tổ chức, doanh nghiệp. Việc lập đúng và đầy đủ phụ lục này không chỉ giúp cơ quan thuế xác định chính xác nghĩa vụ thuế của từng cá nhân mà còn thể hiện sự minh bạch, tuân thủ pháp luật của đơn vị chi trả thu nhập.

Trong bối cảnh quy định ngày càng chặt chẽ, người làm kế toán cần cẩn trọng ở từng chỉ tiêu: từ mã số thuế, thông tin cá nhân, đến số liệu thu nhập và khấu trừ. Mọi sai sót nhỏ đều có thể dẫn đến hậu quả lớn như chậm hoàn thuế, phải giải trình lại hoặc bị xử phạt hành chính.

Do đó, việc chủ động nắm vững cách lập phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN và cập nhật kịp thời các quy định mới là yêu cầu bắt buộc với bất kỳ ai thực hiện công việc quyết toán thuế TNCN.