Đăng nhập
- 1. Kế toán Tiền mặt
- 2. Kế toán Ngân hàng
- 3. Kế toán nhập hàng, công nợ với nhà cung cấp
- 4. Kế toán doanh thu và công nợ phải thu khách hàng
- 5. Kế toán lương và các khoản trích theo lương
- 6. Kế toán tài sản cố định và đầu tư XD cơ bản
- 7. Kế toán công cụ dụng cụ, chi phí ngắn hạn, dài hạn
- 8. Kế toán doanh thu-chi phí tài chính, thu nhập – chi phí khác
- 9. Kế toán các loại chi phí, giá vốn và giá thành
- 10. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
-
06/10/2022 Mẫu Biên Bản Thanh Lý Hợp Đồng Theo Quy Định Mới Nhất
-
22/04/2022 Cách Hạch Toán Lương Và Các Khoản Trích Theo Lương
-
15/04/2022 Cách Dùng Hàm Countif Trong Excel - Ứng Dụng Trong Kế Toán
-
31/03/2022 Công Việc Của Kế Toán Tổng Hợp - Mô Tả Chi Tiết
-
26/03/2022 Mẫu Biên Bản Đối Chiếu Công Nợ Mới Nhất - Kế Toán Lê Ánh
- 11
- 5108
- 11,405,397
Tiền thuê nhà có phải tính vào thuế thu nhập chịu thuế TNCN không
Với các khoản phát sinh chi phí thuê nhà ở cho người lao động có được tính vào chí phí hợp lệ và chịu thuế TNCN không. Doanh nghiệp sẽ hạch toán các khoản chi phí này như thế nào. Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn bạn đọc tìm hiểu rõ hơn nghiệp vụ này.
Văn bản của Bộ tài chính hướng dẫn về chi phí thuê nhà có phải tính thu nhập chịu thuế TNCN hay không đã được quy định tai Thông tư 111/2013/TT-BTC và Nghị định số 65/2013/NĐ hướng dẫn cụ thể các trường hợp thực hiện luật thuế thu nhập cá nhân như sau:
Tại điểm đ.1 khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC do Bộ tài chính ban hành đã hướng dẫn và điều chỉnh luật sửa đổi, bổ sung luật thuế thu nhập cá nhân. Được bổ sung tại nghị định số 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành trong các trường hợp cụ thể. Khi hạch toán tiền thuê nhà ở cho người lao động kế toán cần biêt những thông tin sau:
I. NỘI DUNG PHÁP LÝ VỀ TIỀN NHÀ Ở, ĐIỆN NƯỚC VÀ DỊCH VỤ KÈM THEO
Quy định về các khoản chi phí này cụ thể như sau: Nếu cá nhận ở ngay tại nơi làm việc thì tính TNCN và căn cứ chịu thuế dựa vào tiền thuê nhà hay chi phí khấu hao điện, nước và những dịch vụ khác. Các khoản này được tính theo tỷ lệ giữa diện tích cá nhân sử dung so với diện tích nơi làm việc.
– “Khoản tiền thuê nhà do đơn vị sử dụng lao động trả hộ tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) tại đơn vị. ” – Tại điểm đ.1 khoản 2 điều 2 thông tư 111/2013/TT-BTC". kế toán tổng hợp
Như vây: Nếu khoản chi phí thuê nhà doanh nghiệp trả hộ cho người lao động không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) thì phải tính vào thu nhập chịu thuế. Phần còn lại của khoản tiền thuê nhà do doanh nghiệp chi trả sẽ không phải tính vào thu nhập chịu thuế.
Xác đinh chi phí thuê nhà có được tính vào thuế TNCN không phụ thuộc vào những trường hợp khác nhau
Các trường hộp cụ thể khi xác định tiền thuê nhà phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN không
Trường hợp 1: Doanh nghiệp ký hợp đồng thuê với chủ nhà:
-
Nếu trực tiếp doanh nghiệp ký hợp đồng thuê với chủ nhà thì được tính vào chi phí hợp lệ.
-
Nếu nhân viên được trả tiền thuê nhà sẽ tính giảm thu nhập chịu thuế TNCN nếu số tiền thực tế chi trả >15% tổng thu nhập chịu thuế TNCN.
Chi phí thuê nhà đầy đủ chứng từ hợp lý sẽ không phải tính vào thuế TNCN
Trường hợp 2: Doanh nghiệp không đứng tên ký hợp đồng
-
Đối với trường hợp này thì tiền thuê nhà được tính là khoản phụ cấp theo lương, được nêu rõ trong hợp đồng lao động, quy chế tài chính...thì sẽ được tính vào chi phí hợp lệ
-
Nếu nhân viên hưởng lợi ích như 1 khoản phụ cấp theo tiền lương quy định trong hợp đồng lao động thì kế tóan phải tính vào thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNCN.
II. LIÊN HỆ THỰC TẾ VỀ TIỀN THUÊ NHÀ Ở CÓ PHẢI TÍNH VÀO THUẾ TNCN KHÔNG
Để bạn đọc hiểu rõ hơn về khoản thu nhập thuê nhà mà chủ doanh nghiệp trả cho người lao động có phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN hay không bạn đọc có thể tham khảo vi dụ sau:
Anh Nguyễn Bình Quân có thu nhập phát sinh trong 1 tháng như sau
1. Lương cơ bản: 5,318,000đ
2. Phụ cấp chức vụ: 1,000,000
3. Phụ cấp thâm niên: 900,000
4. Phụ cấp hiệu suất làm việc: 2,000,000đ
5. Phụ cấp thuê nhà: 4,000,000đ
6. Phụ cấp cơm trưa: 680,000đ/ tháng
7. Phụ cấp trang phục: 400,000đ/ tháng
Lời giải : học kế toán ở đâu tốt nhất
-
Tổng thu nhập: 14.298.000 đồng
-
Kế toán hạch toán xác đinh thu nhâp của anh Nguyễn Bình Quân tính tổng thu nhập chịu thuế TNCN ( xác định chưa bao gồm tiền thuê nhà: 14.298.000 đồng – 5.000.000 đồng - (680.000 đồng + 400.000 đồng) = 8.218.000 đồng
-
Xác định tiền thuê nhà = 15% x 8.218.000 = 1.232.700 đồng
-
Tổng thu nhập chịu thuế (bao gồm tiền thuê nhà): 8.218.000 đồng + 1.232.700 đồng = 9.450.700 đồng
-
Dựa vào thu nhập này thì số tiền thuê nhà do doanh nghiệp trả giúp tính vào thu nhập chịu thuế TNCN là: 1.232.700 đồng.
-
Phần chịu thuế còn lại là (4.000.000 đồng - 1.232.700 đồng = 2.767.300 đồng) kế toán không cần tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Trường hợp này thì Anh Nguyễn Bình Quân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân vì chưa đến mức phải nộp thuế.
>>>Xem thêm: Tổng hợp đầy đủ các đối tượng chịu thuế TTDB
Mong bài viết trên giúp bạn nắm được tiền thuê nhà có phải tính vào thuế thu nhập chịu thuế TNCN không. Bài viết được tổng hợp và biên soạn bởi đội ngũ giảng viên kế toán trưởng tại Kế toán Lê Ánh.
Để hiểu rõ và nắm bắt được đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp cần làm bạn nên tham khảo khóa học kế toán tổng hợp. Rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn hữu ích sẽ được chính các Kế toán trưởng giỏi truyền đạt cho các bạn trong khóa học Kế toán thực hành này. Mời các bạn tìm hiểu thông tin về khóa học kế toán tổng hợp thực hành.
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)
Nhằm hỗ trợ học viên đáp ứng được các kiến thức và kỹ năng cần thiết, trung tâm Lê Ánh hiện có mở các lớp đào tạo khóa học kế toán và khóa học xuất nhập khẩu cho người mới bắt đầu cùng với các khóa học chuyên sâu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui lòng truy cập website: ketoanleanh.edu.vn
Bình luận
Tin tức mới

Các khoản thu nhập được miễn thuế GTGT
Trường hợp nào thì được miễn thuế TNCN? Tham khảo ngay bài viết của ketoanleanh.vn về các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN để rõ hơn về vấn đề này nhé

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người nước ngoài là vấn đề khá phức tạp, doanh nghiệp và người lao động cần có một trình tự thực hiện quyết toán thuế cụ thể để tránh những sai sót trên thực tế. Quyết toán thuế cần lưu ý các bước sau.

Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc vợ hoặc chồng của người lao động
Người lao động có vợ, chồng, con cái, cha mẹ.. thuộc nhóm người phụ thuộc có được tính giảm trừ gia cảnh không . Điều kiện tính giảm trừ gia cảnh trong trường hợp này như thế nào.

Hướng dẫn tính thuế TNCN cho khách hàng trúng thưởng
Khách hàng trúng thưởng khi tham gia mua sắm sản phẩm của doanh nghiệp, các trò chơi chúng thưởng, quà tặng thì có tính thuế TNCN không và quy trình hạch toán, hướng dẫn nộp các loại thuế này như thế nào.

Quy trình làm hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh mới nhất theo TT 95/2016
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc gia cảnh mới nhất năm 2017 phải thực hiện như thế nào theo TT 95/2016/TT-BTC. Tham khảo bài viết hướng dẫn làm hồ sơ đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý hoặc theo tháng
Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý hoặc theo tháng có nghĩa là như thế nào? Doanh nghiệp của bạn phải kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý hay theo tháng.

Cách khấu trừ thuế TNCN với lao động có thu nhập nhiều nơi
Khấu trừ thuế TNCN với lao động có thu nhập nhiều nơi được hạch toán như thế nào cho hiệu quả. Kế toán mới vào nghề không tránh khỏi lúng túng khi hạch toán nghiệp vụ này.

Những lưu ý khi tính thuế TNCN cho người lao động
Tính thuế TNCN cho người lao động cần lưu ý những gì? Có những phương pháp tính thuế TNCN nào?

Hướng dẫn đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng cho nhân viên
Đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng có phức tạp không? Được thực hiện như thế nào

Cách hợp thức hóa chi phí tiền lương và những khoản phải chi khác cho người lao động
Chi phí tiền lương, thưởng và phụ cấp, hỗ trợ đi lại cho nhân viên là khoản chi thường xuyên không thể thiếu của doanh nghiệp nhưng không có hóa đơn. Để đảm bảo hợp lệ doanh nghiệp cần chuẩn bị những chứng từ gì.

Tải mẫu số 20-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC
Tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh Mẫu 20-ĐK-TCT mới nhất năm 2016 theo Thông tư 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính.

Tải mẫu số 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC
Mẫu số 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC được thay thế mẫu số 02, dùng trong trường hợp cá nhân muốn đăng ký người phụ thuộc. Các bạn có thể tải file mẫu 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC trong bài viết dưới đây.

Thủ tục đăng ký người phụ thuộc mới nhất
Người lao động phải đăng ký người phụ thuộc thì mới được tính giảm trừ gia cảnh, giảm số thuế TNCN phải nộp. Bài viết này, Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn thủ tục đăng ký người phụ thuộc theo thông tư số 95/2016, được áp dụng từ ngày 12/8/201

Hướng dẫn chi tiết cách đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân
Điều kiện cần để người lao động được hưởng giảm trừ bản thân và người phụ thuộc là người lao động đó phải có mã số thuế Thu nhập cá nhân (MST TNCN).

Khi nào thuế TNCN được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?
Có phải khoản thuế TNCN nào cũng là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không? Kế toán cần nắm chắc các quy định để không bị thuế bóc tách chi phí nhé.

Cách lập tờ khai Thuế TNCN theo Tháng Qúy năm 2017
Tờ khai Thuế TNCN theo tháng và quý năm 2017 có mẫu giống nhau ở tất cả các chỉ tiêu, trừ chỉ tiêu kỳ tính thuế. Để lập được tờ khai Thuế TNCN năm 2017 chính xác,

Cách xác định Doanh nghiệp nộp tờ khai Thuế TNCN năm 2017 theo Tháng hay Qúy
Nộp tờ khai Thuế TNCN năm 2017 theo Tháng hay Qúy là công việc rất quan trọng, thông qua đó doanh nghiệp biết được chính xác thời hạn nộp tờ khai tại doanh nghiệp. Cách xác định doanh nghiệp nộp tờ khai Thuế TNCN theo Tháng hay Qúy như sau:

Hướng dẫn chi tiết cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Thông tư 111/2013/TT-BTC đã quy định người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương > 09 triệu/tháng để được giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thì phải đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh và có hồ sơ chứng minh lưu tại doanh nghiệp.

Hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Các cá nhân để được giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thì phải đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh với đơn vị chi trả thu nhập và phải nộp bộ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.

Cách tính thuế TNCN khoán đối với hộ kinh doanh cá thể theo quy định mới nhất năm 2016
Tỷ lệ doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh cá thể ở nước ta chiếm đến 90%, trong đó, nhiều hộ kinh doanh cá thể vẫn chưa biết cách tính thuế TNCN trong các hoạt động của mình mà chủ yếu là cơ quan thuế bảo phải nộp bao nhiêu thì nộp bấy nhiêu.

Thủ tục hoàn thuế TNCN mới nhất năm 2016
Cuối năm, khi quyết toán thuế TNCN mà người lao động có số thuế TNCN nộp thừa trong năm có thể được bù trừ sang kỳ sau hoặc được hoàn thuế TNCN.

Các trường hợp được ủy quyền và không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Thông thường, các doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN thay cho người lao động làm việc trong doanh nghiệp. Nhưng có trường hợp nào người lao động phải trực tiếp quyết toán thuế TNCN không?

Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNCN theo lương NET mới nhất năm 2016
Hiện nay, nhiều doanh nghiệp trả lương cho người lao động theo lương NET. Khi trả lương theo lương NET, nếu có phát sinh thuế TNCN, doanh nghiệp sẽ phải chịu thay cho người lao động.

Cách tính thuế và quyết toán thuế TNCN của những lao động có thu nhập từ 2 nơi
Tại doanh nghiệp, có thể có lao động có thu nhập từ nhiều công ty khác nhau. Khi đó, quy định về đóng BHXH và cách xác định thuế TNCN sẽ được tính như thế nào?

Quy định mới nhất về khấu trừ thuế TNCN đối với lao động thử việc, lao động thời vụ dưới 3 tháng năm 2016.
Lao động thử việc, lao động thời vụ dưới 3 tháng sẽ phải khấu trừ thuế Thu nhập cá nhân như thế nào? Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn các bạn cách khấu trừ thuế TNCN đối với lao động thử việc, lao động thời vụ dưới 3 t

CẢNH BÁO VỀ VIỆC MẤT TIỀN OAN THUẾ TNCN TRONG GIAO DỊCH BĐS
Kế toán Lê Ánh đề cập đến vấn đề này trước thông tin của báo Tri thức Trẻ về việc chứng kiến nhiều người dân mất tiền oan khi nộp Thuế TNCN sau khi bán bất động sản.

Cách xác định để biết doanh nghiệp nộp tờ khai Thuế TNCN theo Tháng hay Qúy
Đối với kế toán nói chung và Kế toán Thuế nói riêng, việc biết được doanh nghiệp phải kê khai Thuế TNCN theo tháng hay Qúy là việc làm hết sức cần thiết. Kế toán Lê Ánh tổng hợp với các bạn các vấn đề quyết định doanh nghiệp nộp Thuế TNCN theo Tháng hay Q

Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng và quý năm 2016
Nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng hoặc Qúy là việc làm thường xuyên của doanh nghiệp trong kỳ. Trong đó, Tờ khai Thuế TNCN theo tháng và quý có mẫu giống nhau ở tất cả các chỉ tiêu, trừ chỉ tiêu kỳ tính thuế.

Hướng dẫn mới nhất về việc cấp mã số thuế đối với cá nhân nộp thuế TNCN năm 2016
Tổng cục Thuế vừa ban hành Công văn 896/TCT-KK ngày 8/3/2016 về việc hướng dẫn cấp mã số thuế (MST) đối với cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2016 mới nhất
Hướng dẫn chi tiết cách tính Thuế thu nhập cá nhân năm 2016 mới nhất từ tiền lương, tiền công đối với kế toán tại các doanh nghiệp. Đây là công việc phổ biến nhất của kế toán vào mỗi cuối tháng.

Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2015 theo mẫu 05/KK-TNCN
Việc lập tờ khai quyết toán thuế TNCN là việc làm hàng năm của kế toán. Tuy nhiên, rất nhiều kế toán viên chưa thực sự hiểu và thực hiện được tờ khai này.

Hướng dẫn đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân
Chúng tôi xin hướng dẫn bạn Cách đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên qua mạng trên phần mềm HTĐKT TNCN 2.6 mới nhất hiện nay.

Thay đổi về thuế thu nhập cá nhân năm 2015 theo thông tư 92/2015/TT-BTC
Những thay đổi nổi bật liên quan đên thuế thu nhập cá nhân trong năm 2015 tại thông tư 92/2015/TT-BTC ban hành ngày 15/6/2015

Tính thuế thu nhập cá nhân TNCN năm 2015
Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2015 đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công theo đúng quy định về thuế thu nhập cá nhân tại Luật thuế TNCN