Kế toán Lê Ánh | Trao kinh nghiệm - Tặng tương lai

Giới thiệu về Kế Toán Lê Ánh
Video
Lượt truy cập
  • 18
  • 1038
  • 4,323,685

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ - biếu tặng

  08/06/2016

Doanh nghiệp phát sinh hàng sản xuất ra, giữ lại để dùng tại doanh nghiệp hay dùng mang biếu tặng. Khi đó, kế toán phải kê khai thuế GTGT của hàng tiêu dùng nội bộ - biếu tặng này như thế nào? Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn cách kê khai thuế GTGT hàng tiêu dùng nội bộ - biếu tặng.

>> Thay đổi mức phạt in hoá đơn từ 1/8

>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán trọn gói cho doanh nghiệp

>> Xem thêm: Khoá học kế toán tổng hợp

1.    Cách kê khai thuế hàng tiêu dùng nội bộ 

-    Hàng xuất ra để tiếp tục đưa vào quá trình chế biến, sản xuất thành sản phẩm hoàn thiện thì  không phải lập hóa đơn, không phải kê khai, tính thuế GTGT (chỉ phải lập Phiếu xuất kho)
-    Hàng xuất ra là sản phẩm hoàn thiện, sử dụng được ngay để phục vụ sản xuất kinh doanh, tiêu dùng nội bộ mà không cần qua sơ chế, chế biến thì vẫn phải lập hóa đơn nhưng phần thuế suất và tiền thuế gạch chéo.
Ví dụ: Công ty A xuất 100 cây máy tính đến kho số 1 để chờ hoàn thiện. Khi đó, công ty không cần lập hóa đơn, chỉ cần lập Phiếu xuất kho đối với lô 100 cây máy tính trên.
Đồng thời, Công ty A xuất 2 cây máy tính để thay thế những cây đã cũ ở phòng kinh doanh của Công ty. Công ty phải lập hóa đơn với 2 cây máy tính này. 

hoa-don-tieu-dung-noi-bo
 2.    Cách kê khai thuế hàng biếu tặng (Theo khoản 9, điều 3 thông tư 26/2015/TT-BTC)

Hàng cho, biếu tặng, trả thay lương vẫn phải lập hóa đơn GTGT, tính, kê khai thuế GTGT như bán hàng hóa thông thường.
Chú ý: Giá tính thuế GTGT của hàng cho, biếu tặng, trả thay lương là giá của hàng hóa, dịch vụ tương cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này. (theo khoản 3,4 điều 7 thông tư 219/2013/TT-BTC)
Ví dụ: Ngày 21/4/2016, Công ty CP Đầu tư TM và DV T.T.S Việt Nam tặng công ty CP Nam Việt 2 máy tính Acer. Giá bán máy tính Acer tương tự trên thị trường vào thời điểm hiện tại là 8 triệu đồng/chiếc, kế toán phải lập hóa đơn như sau: 
hoa-don-tieu-dung-noi-bo-2

Cách kê khai thuế GTGT của hàng biếu tặng:
-    Hóa đơn mua vào: kê khai vào Phụ lục 01-2/GTGT
-    Hóa đơn hàng biếu tặng: kê khai vào Phụ lục 01-1/GTGT
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK 3.3.7
Bước 2: Chọn tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) -> chọn kê khai theo tháng hoặc theo quý -> chọn kì kê khai -> chọn phụ lục 01-2/GTGT và 01-1/GTGT

 phan-mem-ke-khai
-    Vào phụ lục 01-1/GTGT kê khai phần hàng biếu tặng

phu-luc-ban-ra
 
Như vậy, các  bạn đã hoàn thiện phần kê khai thuế GTGT của hàng hóa tiêu dùng nội bộ, biếu tặng.
Chủ đề có liên quan: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp mới nhất

Để làm tốt công việc kế toán Thuế, các bạn hãy tham gia khóa học Kế toán Thuế chuyên sâu hoặc kế toán tổng hợp tại Kế toán Lê Ánh.

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

 

Một số tìm kiếm liên quan

kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt

kê khai thuế theo quý

kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

kê khai thuế môn bài

kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

kê khai thuế qua mạng 2012 có bắt buộc không

phần mềm hỗ trợ kê khai thuế

kê khai thuế qua mạng vnpt

Bình luận

Tin tức mới