Kiểm tra tài khoản thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp

Tài khoản thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp trên báo cáo tài chính phản ánh số thuế GTGT mà doanh nghiệp còn phải nộp cho nhà nước ở thời điểm cuối kỳ. Bài viết dưới đây, cơ sở đào tạo kế toán tổng hợp Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn cách kiểm tra tài khoản thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp trên báo cáo tài chính.

I. KIỂM TRA, ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU TÀI KHOẢN 33311

• Số dư Có TK 33311 đầu kỳ ở sổ cái = Số dư Có TK 33311 đầu kỳ trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT phải nộp của tờ khai thuế = tổng số liệu ở chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế hàng quý/tháng.

• Kiểm tra các bút toán kết chuyển thuế GTGT hàng kỳ

Nợ TK 33311 học kế toán tổng hợp

      Có TK 1331: Giá trị nhỏ hơn giữa (tổng số dư đầu kỳ + số phát sinh Nợ TK 1331) với (Tổng số dư đầu kỳ + số phát sinh Có TK 33311)

+ Nếu số thuế GTGT phát sinh đầu ra > Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: doanh nghiệp số thuế doanh nghiệp nộp = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế tháng/quý đó.

+ Nếu số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ > số thuế GTGT đầu ra thì doanh nghiệp được khấu trừ thể hiện ở chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]

                                                          Kiểm tra số liệu tài khoản 33311

II. KIỂM TRA HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ BÁN RA

- Kiểm tra, đối chiếu số lượng hóa đơn đầu ra với file excel theo dõi hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ xem có mất mát, thiếu hụt hóa đơn nào không? Và kiểm tra số hóa đơn đầu ra với báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. học kế toán thực tế ở đâu tốt nhất tphcm

- Kiểm tra các nội dung được phản ánh trên hóa đơn: Tên, địa chỉ, MST người mua, tên hàng hóa, ĐVT, số lượng , đơn giá, thành tiền….trên hóa đơn có khớp với bảng kê hóa đơn, chứng từ đầu ra không. Nếu hóa đơn nào bị sai phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (với các hóa đơn sai tên, địa chỉ, số tiền nhưng đúng MST) hoặc biên bản hủy hóa đơn (với những hóa đơn sai MST) và xuất hóa đơn điều chỉnh đồng thời lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh số thuế GTGT phải nộp trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế.

- Kiểm tra báo cáo sử dụng hóa đơn mẫu BC26: Xem số lượng hóa đơn đầu ra đã sử dụng, đã xóa bỏ… có khớp với số lượng trên mẫu BC26 không, với các hóa đơn hủy có biên bản thu hồi, hóa đơn xuất thay thế không.

- Hàng tháng/quý có nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đầy đủ hay không, kiểm tra thủ tục thông báo phát hành hóa đơn có đầy đủ không? Có thông báo phát hành hóa đơn 05 ngày trước khi sử dụng hay không?

>>> Xem thêm: Trừ lương nhân viên do đi làm muộn là sai luật

Trên đây là hướng dẫn kiểm tra tài khoản thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp. Mong bài viết của Kế toán Lê Ánh giúp ích được cho bạn đọc.

Để hiểu rõ và nắm bắt được đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp cần làm bạn nên tham khảo khóa học kế toán tổng hợp. Rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn hữu ích sẽ được chính các Kế toán trưởng giỏi truyền đạt cho các bạn trong khóa học Kế toán thực hành này. Mời các bạn tìm hiểu thông tin về khóa học kế toán tổng hợp thực hành.

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

Hiện tại trung tâm Lê Ánh có đào tạo khóa học kế toán và khóa học xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui lòng truy cập website: ketoanleanh.edu.vn